Mẫu đơn 1120 là gì?

Mẫu đơn 1120 là tờ khai thuế được thiết kế đặc biệt cho các công ty cổ phần C tại Hoa Kỳ. Công ty cổ phần C là một cấu trúc doanh nghiệp hợp pháp nộp thuế thu nhập ở cấp độ công ty, tách biệt với chủ sở hữu hoặc cổ đông của nó. Khi công ty kiếm được lợi nhuận, nó báo cáo thu nhập đó trên Mẫu đơn 1120 và nộp thuế trực tiếp cho IRS. Nếu sau đó công ty phân phối cổ tức cho các cổ đông, những cổ tức đó sẽ bị đánh thuế một lần nữa trên tờ khai cá nhân của các cổ đông. Đây là đặc điểm đánh thuế hai lần nổi tiếng của các công ty cổ phần C.

Bản thân biểu mẫu dài tám trang và bao gồm một số phụ lục đi sâu vào chi tiết tài chính của công ty. Phụ lục K yêu cầu các thông tin khác về doanh nghiệp. Phụ lục L yêu cầu dữ liệu bảng cân đối kế toán. Phụ lục M-1 và M-2 đối chiếu thu nhập sổ sách với thu nhập chịu thuế và theo dõi lợi nhuận giữ lại. Theo hướng dẫn của IRS, mọi công ty cổ phần C trong nước đều phải nộp Mẫu đơn 1120, ngay cả khi không có thu nhập hoặc không hoạt động trong năm.

Hãy coi Mẫu đơn 1120 như phiên bản doanh nghiệp của Mẫu đơn 1040 cá nhân. Cũng như các cá nhân báo cáo tiền lương, các khoản khấu trừ và tín dụng, các công ty báo cáo tổng doanh thu, giá vốn hàng bán, thù lao cho cán bộ, khấu hao và hàng chục hạng mục khác quyết định hóa đơn thuế cuối cùng.

Ai phải nộp Mẫu đơn 1120?

IRS yêu cầu mọi công ty cổ phần C trong nước phải nộp Mẫu đơn 1120 hàng năm. Điều này bao gồm các công ty được thành lập theo luật tiểu bang và được bầu chịu thuế như công ty cổ phần C, hoặc mặc định trở thành công ty cổ phần C vì không có lựa chọn nào khác được thực hiện. Yêu cầu nộp tờ khai áp dụng ngay cả khi công ty không có thu nhập, hoạt động thua lỗ hoặc hoàn toàn không hoạt động trong suốt năm tính thuế.

Các công ty nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ cũng có thể cần phải nộp Mẫu đơn 1120-F, đây là một tờ khai riêng biệt nhưng có liên quan. Tuy nhiên, nếu một công ty nước ngoài có thu nhập liên kết hiệu quả với một thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, nó thường nộp Mẫu đơn 1120-F thay vì Mẫu đơn 1120 tiêu chuẩn.

Dưới đây là danh sách nhanh các thực thể phải nộp Mẫu đơn 1120:

• Các công ty cổ phần C trong nước với bất kỳ số tiền tổng thu nhập nào.
• Các công ty cổ phần C không có thu nhập nhưng vẫn tồn tại vào cuối năm.
• Các công ty đã thanh lý hoặc giải thể trong năm tính thuế.
• Một số công ty trong nước do nước ngoài sở hữu có giao dịch phải báo cáo.
• Các công ty có năm tài chính kết thúc trong năm dương lịch.

Nếu doanh nghiệp của bạn được thành lập tại Delaware, Nevada, Wyoming hoặc bất kỳ tiểu bang nào khác và không chọn trạng thái công ty cổ phần S bằng cách nộp Mẫu đơn 2553, gần như chắc chắn bạn là một công ty cổ phần C và phải nộp Mẫu đơn 1120.

Ai không nộp Mẫu đơn 1120?

Một số loại hình doanh nghiệp không nộp Mẫu đơn 1120 vì họ bị đánh thuế theo các quy tắc khác. Các công ty cổ phần S nộp Mẫu đơn 1120-S. Các công ty hợp danh và LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như công ty hợp danh nộp Mẫu đơn 1065. Chủ sở hữu duy nhất và LLC một thành viên báo cáo thu nhập doanh nghiệp trên Phụ lục C đính kèm Mẫu đơn 1040 của chủ sở hữu. Các tổ chức phi lợi nhuận có trạng thái miễn thuế nộp Mẫu đơn 990 hoặc 990-EZ.

Sự phân biệt này rất quan trọng vì nộp sai biểu mẫu có thể gây ra sự chậm trễ trong xử lý, tính toán thuế không chính xác và thậm chí bị phạt. Nếu bạn vừa thành lập một LLC và không chọn xử lý thuế doanh nghiệp, bạn không nộp Mẫu đơn 1120. Thay vào đó, bạn tuân theo các quy tắc mặc định của công ty hợp danh hoặc chủ sở hữu duy nhất.

Thông tin nào được báo cáo trên Mẫu đơn 1120?

Mẫu đơn 1120 nắm bắt gần như mọi khía cạnh tài chính của hoạt động công ty trong năm tính thuế. Trang 1 tập trung vào thu nhập và các khoản khấu trừ. Công ty báo cáo tổng doanh thu hoặc doanh số, giá vốn hàng bán, cổ tức, thu nhập lãi, thu nhập cho thuê, lãi vốn và các nguồn doanh thu khác. Từ tổng thu nhập, công ty trừ đi các khoản khấu trừ như thù lao cho cán bộ, tiền lương và tiền công, sửa chữa, nợ khó đòi, tiền thuê, thuế, khấu hao, quảng cáo và các chương trình phúc lợi nhân viên.

Trang 2 tiếp tục với việc tính thuế. Sau khi xác định thu nhập chịu thuế, công ty áp dụng thuế suất thuế doanh nghiệp, trừ đi mọi khoản tín dụng, và tính ra tổng số thuế phải nộp. Biểu mẫu cũng tính đến các khoản thanh toán thuế ước tính đã thực hiện, bất kỳ khoản nộp thừa nào được áp dụng từ năm trước và số dư cuối cùng còn nợ hoặc được hoàn lại.

Các phụ lục hỗ trợ đi sâu hơn. Phụ lục K đặt các câu hỏi có/không về các hoạt động, quyền sở hữu và giao dịch của công ty. Phụ lục L trình bày bảng cân đối kế toán của công ty vào đầu và cuối năm tính thuế. Phụ lục M-1 và M-2 giải thích sự khác biệt giữa thu nhập báo cáo tài chính và thu nhập chịu thuế, và cho thấy lợi nhuận giữ lại đã thay đổi như thế nào trong năm.

Thời hạn nộp

Đối với các công ty cổ phần C theo năm dương lịch, Mẫu đơn 1120 phải được nộp trước ngày 15 tháng 4 của năm tiếp theo năm tính thuế. Đối với năm tính thuế 2026, ngày đến hạn là ngày 15 tháng 4 năm 2026, vì ngày 15 tháng 4 rơi vào Thứ Tư. Nếu ngày 15 tháng 4 rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ liên bang, thời hạn sẽ chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Các công ty sử dụng năm tài chính kết thúc vào một ngày khác không phải ngày 31 tháng 12 phải nộp tờ khai trước ngày 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm tính thuế của họ. Ví dụ: một công ty có năm tài chính kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2026, phải nộp Mẫu đơn 1120 trước ngày 15 tháng 10 năm 2026.

Đáp ứng thời hạn nộp là rất quan trọng. IRS áp đặt các khoản phạt đáng kể cho việc nộp chậm và tiền lãi sẽ tích lũy trên bất kỳ khoản thuế chưa thanh toán nào kể từ ngày đến hạn ban đầu. Ngay cả khi công ty của bạn không thể thanh toán toàn bộ số thuế còn nợ, việc nộp đúng hạn sẽ giảm đáng kể nguy cơ bị phạt.

Gia hạn bằng Mẫu đơn 7004

Các công ty cần thêm thời gian để chuẩn bị Mẫu đơn 1120 có thể yêu cầu gia hạn tự động sáu tháng bằng cách nộp Mẫu đơn 7004. Đối với một công ty theo năm dương lịch, điều này kéo dài thời hạn nộp đến ngày 15 tháng 10. Việc nộp Mẫu đơn 7004 rất đơn giản, nhưng nó chỉ gia hạn thời gian nộp, không phải thời gian thanh toán. Công ty phải ước tính và thanh toán bất kỳ khoản thuế nào còn nợ trước ngày đến hạn ban đầu để tránh bị tính lãi và phạt thanh toán chậm.

Theo hướng dẫn của IRS, Mẫu đơn 7004 phải được nộp trước ngày đến hạn ban đầu của Mẫu đơn 1120. Việc gia hạn là tự động, có nghĩa là IRS không gửi thông báo chấp thuận. Nếu IRS từ chối yêu cầu gia hạn, họ sẽ thông báo cho công ty. Hầu hết các công ty nộp Mẫu đơn 7004 chính xác đều nhận được toàn bộ thời gian gia hạn sáu tháng mà không gặp vấn đề gì.

Thuế suất thuế doanh nghiệp

Theo luật hiện hành, các công ty cổ phần C phải trả mức thuế suất liên bang cố định 21% trên thu nhập chịu thuế. Mức thuế suất cố định này áp dụng bất kể công ty kiếm được nhiều hay ít. Trước năm 2018, các công ty phải đối mặt với cấu trúc thuế suất lũy tiến với các khung từ 15% đến 35%. Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm đã thay thế các khung đó bằng mức thuế suất duy nhất 21%, vẫn có hiệu lực cho năm 2026 và sau đó trừ khi Quốc hội thông qua luật mới.

Mức thuế suất cố định đơn giản hóa việc lập kế hoạch thuế nhưng cũng có nghĩa là ngay cả một công ty nhỏ với lợi nhuận khiêm tốn cũng trả cùng một mức thuế suất biên như một tập đoàn đa quốc gia lớn. Không có khung thuế suất 0% và không có thuế suất ưu đãi cho lãi vốn dài hạn ở cấp độ công ty. Tất cả thu nhập, bao gồm cả lãi vốn, đều bị đánh thuế ở mức 21%.

Các công ty cũng cần xem xét thuế thu nhập doanh nghiệp của tiểu bang, rất khác nhau. Một số tiểu bang áp đặt mức thuế suất trên 9%, trong khi những tiểu bang khác hoàn toàn không có thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế tiểu bang thường được khấu trừ trên Mẫu đơn 1120 như một chi phí kinh doanh, làm giảm thu nhập chịu thuế liên bang.

Cách điền Mẫu đơn 1120 từng bước

Để điền chính xác Mẫu đơn 1120, cần thu thập hồ sơ tài chính của công ty bạn, bao gồm báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán, sổ cái chung và các phụ lục hỗ trợ cho khấu hao, phân bổ và tiền lương. Biểu mẫu tuân theo một luồng logic phản ánh báo cáo thu nhập tiêu chuẩn, chuyển từ doanh thu sang các khoản khấu trừ, sang thu nhập chịu thuế và cuối cùng là tính thuế.

Trước khi viết bất kỳ con số nào, hãy xác nhận rằng bạn có phiên bản chính xác của Mẫu đơn 1120 cho năm tính thuế. IRS cập nhật biểu mẫu hàng năm và việc sử dụng phiên bản lỗi thời có thể gây ra sự chậm trễ trong xử lý. Tải xuống biểu mẫu mới nhất trực tiếp từ trang web của IRS. Cũng xác minh mã số nhận dạng người sử dụng lao động, tên pháp lý và địa chỉ của công ty. Sự không khớp giữa tờ khai và hồ sơ IRS là nguyên nhân phổ biến kích hoạt kiểm tra thư từ.

Giải thích phần Thu nhập

Các dòng từ 1 đến 11 trên trang 1 của Mẫu đơn 1120 nắm bắt tất cả các nguồn thu nhập của công ty. Dòng 1a yêu cầu tổng doanh thu hoặc doanh số bán hàng. Đây là tổng doanh thu từ các hoạt động kinh doanh chính của công ty trước khi trừ đi các khoản trả lại và giảm giá. Dòng 1b báo cáo các khoản trả lại và giảm giá, làm giảm tổng doanh thu để đạt được doanh thu thuần.

Dòng 2 bao gồm giá vốn hàng bán. Các công ty sản xuất, chế tạo hoặc bán lại sản phẩm phải hoàn thành Mẫu đơn 1125-A và đính kèm vào tờ khai. Giá vốn hàng bán bao gồm nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp và chi phí chung có thể phân bổ cho việc sản xuất hàng hóa đã bán trong năm. Lấy doanh thu thuần trừ đi giá vốn hàng bán sẽ ra lợi nhuận gộp trên dòng 3.

Các dòng từ 4 đến 10 nắm bắt các nguồn thu nhập khác như cổ tức, tiền lãi, tổng tiền cho thuê, tổng tiền bản quyền, thu nhập ròng từ lãi vốn và lãi ròng từ Mẫu đơn 4797. Dòng 11 tính tổng tất cả các khoản mục thu nhập. Mọi mục nhập trên những dòng này phải khớp với hồ sơ kế toán của công ty. Sự khác biệt giữa tờ khai và sổ sách thường dẫn đến các câu hỏi từ IRS.

Giải thích các khoản khấu trừ

Các dòng từ 12 đến 29 trên Mẫu đơn 1120 liệt kê các khoản khấu trừ kinh doanh được phép để giảm tổng thu nhập nhằm đạt được thu nhập chịu thuế. Mỗi khoản khấu trừ phải là thông thường và cần thiết cho thương mại hoặc kinh doanh của công ty. Các khoản khấu trừ phổ biến bao gồm thù lao cho cán bộ trên dòng 12, tiền lương và tiền công cho nhân viên không phải là cán bộ trên dòng 13, và sửa chữa và bảo trì trên dòng 14.

Nợ khó đòi trên dòng 15 yêu cầu xử lý kế toán cụ thể. Công ty có thể khấu trừ các khoản nợ khó đòi kinh doanh trở nên vô giá trị một phần hoặc toàn bộ trong năm tính thuế, nhưng phải chứng minh khoản khấu trừ bằng tài liệu. Dòng 16 bao gồm tiền thuê trả cho tài sản kinh doanh, và dòng 17 báo cáo thuế và giấy phép trả cho chính quyền tiểu bang và địa phương. Thuế thu nhập liên bang không được khấu trừ, nhưng thuế thu nhập tiểu bang, thuế tài sản và thuế tiền lương thường được khấu trừ.

Dòng 20 báo cáo chi phí khấu hao được tính trên Mẫu đơn 4562. Các công ty đưa vào sử dụng tài sản đáng kể trong năm cũng có thể đủ điều kiện để khấu trừ theo Mục 179 hoặc khấu hao thưởng. Dòng 22 bao gồm quảng cáo, dòng 23 xử lý các chương trình phúc lợi nhân viên bao gồm bảo hiểm y tế và đóng góp hưu trí, và dòng 26 báo cáo các khoản đóng góp vào kế hoạch hưu trí và chia sẻ lợi nhuận. Mỗi loại khấu trừ có các quy tắc IRS cụ thể, vì vậy việc xem xét hướng dẫn cho từng dòng sẽ ngăn ngừa các lỗi có thể kích hoạt kiểm toán.

Phần Thuế và Thanh toán

Sau khi trừ tổng các khoản khấu trừ khỏi tổng thu nhập, dòng 30 hiển thị thu nhập chịu thuế trước bất kỳ khoản khấu trừ lỗ hoạt động ròng hoặc các khoản khấu trừ đặc biệt nào. Sau đó, công ty áp dụng thuế suất 21% trên trang 2 để tính thuế dự kiến. Từ số tiền này, công ty trừ đi mọi khoản tín dụng như tín dụng kinh doanh chung, tín dụng thuế nước ngoài hoặc tín dụng thuế tối thiểu năm trước.

Phần thanh toán trên các dòng 31 đến 33 tính đến các khoản thanh toán thuế ước tính được thực hiện trong năm, bất kỳ khoản nộp thừa nào được áp dụng từ tờ khai năm trước và số tiền đã thanh toán cùng với các yêu cầu gia hạn Mẫu đơn 7004. Nếu tổng số tiền thanh toán vượt quá số thuế phải nộp, công ty có thể yêu cầu hoàn lại trên dòng 34 hoặc áp dụng số nộp thừa vào thuế ước tính của năm tiếp theo trên dòng 35.

Nếu số thuế phải nộp vượt quá tổng số tiền thanh toán, dòng 36 hiển thị số dư còn nợ. IRS tính lãi trên số dư chưa thanh toán kể từ ngày đến hạn ban đầu, ngay cả khi công ty đã nộp đơn gia hạn. Thanh toán càng nhiều càng tốt trước thời hạn ban đầu sẽ giảm thiểu chi phí lãi vay.

Tổng quan Phụ lục K

Phụ lục K đặt một loạt câu hỏi về cấu trúc, hoạt động và giao dịch của công ty trong năm tính thuế. Các câu hỏi bao gồm các chủ đề như liệu công ty có sở hữu 50% trở lên một công ty nước ngoài hay không, liệu công ty có thực hiện các khoản thanh toán yêu cầu nộp Mẫu đơn 1099 hay không, và liệu công ty có thỏa thuận bảo hiểm captive hay không. Trả lời chính xác những câu hỏi này rất quan trọng vì chúng giúp IRS xác định các vấn đề tuân thủ tiềm ẩn.

Nhiều câu hỏi trong Phụ lục K là những câu hỏi có/không đơn giản. Những câu hỏi khác yêu cầu công ty đính kèm các biểu mẫu hoặc phụ lục bổ sung nếu câu trả lời là có. Ví dụ: nếu công ty trả lời có cho việc sở hữu một công ty nước ngoài, công ty có thể cần phải nộp Mẫu đơn 5471. Bỏ qua Phụ lục K hoặc trả lời không chính xác có thể dẫn đến thư từ IRS yêu cầu làm rõ.

Tổng quan Phụ lục L

Phụ lục L trình bày bảng cân đối kế toán của công ty vào đầu và cuối năm tính thuế. Nó bao gồm tài sản như tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản cố định ở phía bên trái, và nợ phải trả và vốn chủ sở hữu như các khoản phải trả, khoản vay, vốn cổ phần và lợi nhuận giữ lại ở phía bên phải. Bảng cân đối kế toán phải phù hợp với báo cáo tài chính và hồ sơ kế toán của công ty.

IRS sử dụng Phụ lục L để đánh giá tình hình tài chính của công ty và để kiểm tra chéo các hạng mục được báo cáo ở những nơi khác trong tờ khai. Ví dụ, một sự gia tăng lớn trong các khoản cho cổ đông vay có thể chỉ ra một khoản cổ tức xây dựng yêu cầu báo cáo bổ sung. Các công ty có tổng tài sản dưới 10 triệu đô la có thể đủ điều kiện để báo cáo Phụ lục L đơn giản hóa, nhưng tất cả các công ty nên duy trì hồ sơ bảng cân đối chính xác trong suốt cả năm.

Giải thích Phụ lục M-1 và M-2

Phụ lục M-1 đối chiếu thu nhập ròng theo báo cáo tài chính của công ty với thu nhập chịu thuế của nó. Nhiều hạng mục xuất hiện trên báo cáo thu nhập được xử lý khác nhau cho mục đích thuế. Ví dụ, lãi trái phiếu đô thị được bao gồm trong thu nhập sổ sách nhưng được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế. Khấu hao được tính theo GAAP thường khác với khấu hao MACRS được sử dụng cho báo cáo thuế. Phụ lục M-1 thu hẹp những khoảng cách này.

Phụ lục M-2 theo dõi lợi nhuận giữ lại chưa phân phối của công ty. Nó cho thấy số dư đầu kỳ, thu nhập ròng theo sổ sách, phân phối cổ tức và các điều chỉnh khác dẫn đến số dư lợi nhuận giữ lại cuối kỳ. Phụ lục này giúp IRS xác minh rằng công ty đã hạch toán đúng các khoản phân phối cho cổ đông và con số lợi nhuận giữ lại trên Phụ lục L là nhất quán.

Thanh toán thuế ước tính

Các công ty cổ phần C dự kiến sẽ nợ từ 500 đô la tiền thuế trở lên trong năm phải thực hiện thanh toán thuế ước tính hàng quý. Các khoản thanh toán này đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 4, thứ 6, thứ 9 và thứ 12 trong năm tính thuế của công ty. Đối với một công ty theo năm dương lịch, ngày đến hạn là ngày 15 tháng 4, ngày 15 tháng 6, ngày 15 tháng 9 và ngày 15 tháng 12. Mỗi khoản thanh toán phải bằng 25% số tiền thanh toán hàng năm yêu cầu, là số nhỏ hơn của 100% thuế năm hiện tại hoặc 100% thuế năm trước (với điều kiện tờ khai năm trước bao gồm 12 tháng).

Các công ty sử dụng Mẫu đơn 1120-W như một bảng tính để tính thuế ước tính. Các khoản thanh toán thực tế được thực hiện điện tử thông qua Hệ thống Thanh toán Thuế Liên bang Điện tử. Bỏ lỡ một khoản thanh toán ước tính hoặc thanh toán thiếu sẽ kích hoạt hình phạt nộp thiếu, được IRS tính trên Mẫu đơn 2220. Ngay cả khi cuối cùng công ty thanh toán toàn bộ thuế trước thời hạn nộp hồ sơ, tiền phạt nộp thiếu có thể tích lũy nếu các khoản thanh toán hàng quý không đủ.

Yêu cầu nộp điện tử

IRS yêu cầu nộp điện tử đối với các công ty nộp từ 10 tờ khai trở lên thuộc bất kỳ loại nào trong năm dương lịch. Điều này bao gồm Mẫu đơn 1120, tờ khai thuế việc làm, tờ khai thông tin và tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt. Ngưỡng 10 tờ khai được áp dụng tổng hợp, vì vậy một công ty nộp tờ khai tiền lương hàng quý và một vài mẫu đơn 1099 có thể nhanh chóng vượt quá giới hạn.

Các công ty thuộc diện yêu cầu nộp điện tử phải sử dụng phần mềm được IRS phê duyệt hoặc làm việc với nhà cung cấp nộp điện tử được ủy quyền. Nộp giấy khi được yêu cầu nộp điện tử có thể dẫn đến bị phạt. Ngay cả các công ty dưới ngưỡng cũng được hưởng lợi từ việc nộp điện tử vì nó giảm thời gian xử lý, cung cấp xác nhận ngay lập tức về việc đã nhận và giảm thiểu lỗi nhập dữ liệu. IRS khuyến khích tất cả các công ty nộp điện tử bất kể có bắt buộc hay không.

Lỗi thường gặp khi nộp

Việc nộp Mẫu đơn 1120 chính xác đòi hỏi sự chú ý đến chi tiết trên nhiều phụ lục và tính toán. Một lỗi thường gặp là nhập sai mã số nhận dạng người sử dụng lao động hoặc tên công ty, khiến IRS từ chối tờ khai hoặc áp dụng sai các khoản thanh toán. Một lỗi khác là không ký tên và ghi ngày vào tờ khai. Một Mẫu đơn 1120 không có chữ ký được coi là không đầy đủ và có thể bị coi là chưa nộp.

Lỗi toán học trong tổng thu nhập hoặc khấu trừ là phổ biến một cách đáng ngạc nhiên, đặc biệt khi các con số được chuyển từ các phụ lục hỗ trợ. Các công ty cũng quên đính kèm các phụ lục bắt buộc như Mẫu đơn 1125-A cho giá vốn hàng bán hoặc Mẫu đơn 4562 cho khấu hao. Việc đối chiếu Phụ lục M-1 là một điểm rắc rối khác. Khi thu nhập sổ sách và thu nhập chịu thuế không khớp với các giải thích rõ ràng, IRS có thể gắn cờ tờ khai để xem xét.

Các lỗi phổ biến khác bao gồm phân loại sai người lao động là nhà thầu độc lập, bỏ qua các khoản khấu trừ thuế tiểu bang, không báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài và không thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính bắt buộc. Xem xét kỹ lưỡng tờ khai đã hoàn thành so với báo cáo tài chính của công ty sẽ phát hiện ra hầu hết các vấn đề này trước khi nộp.

Phạt nộp chậm hoặc thanh toán chậm

IRS áp dụng hình phạt không nộp hồ sơ là 5% số thuế chưa thanh toán cho mỗi tháng hoặc một phần tháng chậm nộp, tối đa là 25%. Nếu tờ khai chậm hơn 60 ngày, một hình phạt tối thiểu sẽ được áp dụng. Hình phạt không thanh toán là 0,5% số thuế chưa thanh toán mỗi tháng, cũng giới hạn ở mức 25%. Khi cả hai hình phạt cùng áp dụng trong một tháng, hình phạt không nộp hồ sơ sẽ được giảm bởi số tiền phạt không thanh toán.

Tiền lãi được cộng dồn hàng ngày trên bất kỳ khoản thuế chưa thanh toán nào kể từ ngày đến hạn ban đầu cho đến khi số dư được thanh toán đầy đủ. IRS đặt lãi suất hàng quý dựa trên lãi suất ngắn hạn liên bang. Các hình phạt liên quan đến độ chính xác 20% có thể được áp dụng nếu công ty khai thiếu đáng kể nghĩa vụ thuế của mình hoặc yêu cầu khấu trừ mà không có cơ sở hợp lý. Nộp đúng hạn, thanh toán càng nhiều càng tốt trước thời hạn và duy trì tài liệu vững chắc là những biện pháp bảo vệ tốt nhất chống lại các hình phạt này.

Mẫu đơn 1120 so với Mẫu đơn 1120-S và các tờ khai doanh nghiệp khác

Hiểu cách Mẫu đơn 1120 khác với các tờ khai thuế doanh nghiệp khác giúp chủ doanh nghiệp chọn cấu trúc thực thể phù hợp và nộp chính xác. Bảng dưới đây so sánh Mẫu đơn 1120 với các mẫu đơn thuế doanh nghiệp chính khác.

Lựa chọn giữa công ty cổ phần C và công ty cổ phần S liên quan đến việc cân nhắc lợi ích của lợi nhuận giữ lại và cổ đông không giới hạn so với chi phí đánh thuế hai lần. Nhiều doanh nghiệp nhỏ bắt đầu là công ty cổ phần S hoặc LLC để tránh thuế cấp thực thể, sau đó chuyển đổi sang trạng thái công ty cổ phần C nếu họ tìm kiếm vốn đầu tư mạo hiểm hoặc có kế hoạch tái đầu tư lợi nhuận đáng kể.

Mẫu đơn 1120: Giải thích Tờ khai Thuế Thu nhập Doanh nghiệp Hoa Kỳ – Câu hỏi thường gặp

Trước khi bạn nộp Mẫu đơn 1120

Việc nộp Mẫu đơn 1120 chính xác bắt đầu với hồ sơ có tổ chức và sự hiểu biết rõ ràng về bức tranh tài chính của công ty bạn. Trước khi nộp tờ khai, hãy xác minh mọi con số so với báo cáo tài chính của bạn. Xác nhận rằng mã số nhận dạng người sử dụng lao động và tên công ty khớp chính xác với hồ sơ IRS. Kiểm tra kỹ xem tất cả các phụ lục bắt buộc đã được đính kèm chưa, bao gồm Mẫu đơn 1125-A nếu bạn đã báo cáo giá vốn hàng bán và Mẫu đơn 4562 cho khấu hao.

Đảm bảo tờ khai được ký và ghi ngày bởi một cán bộ công ty được ủy quyền. Một tờ khai không có chữ ký tạo ra sự chậm trễ không cần thiết và có khả năng bị phạt. Nếu công ty còn nợ thuế, hãy sắp xếp thanh toán qua EFTPS hoặc gửi kèm séc với chứng từ thích hợp. Ngay cả khi bạn không thể thanh toán toàn bộ số tiền, việc nộp đúng hạn sẽ bảo vệ công ty khỏi hình phạt không nộp hồ sơ nặng hơn.

Giữ một bản sao đầy đủ của tờ khai đã nộp và tất cả các giấy tờ làm việc hỗ trợ. Việc lưu giữ hồ sơ tốt hỗ trợ lập kế hoạch thuế trong tương lai, làm cho các tờ khai sửa đổi dễ dàng hơn và cung cấp tài liệu nếu IRS từng chọn tờ khai để kiểm tra. Để lập kế hoạch thuế liên tục, hãy sử dụng công cụ tính lương thực lãnh để mô hình hóa thù lao cho cán bộ và hiểu cách các quyết định về tiền lương ảnh hưởng đến cả nghĩa vụ thuế doanh nghiệp và cá nhân.