Anexo 3 (Formulario 1040): Qué es y cómo completarlo

Última actualización: julio de 2026

Si está reclamando ciertos créditos tributarios o ha realizado pagos adicionales para sus impuestos federales, es posible que deba adjuntar el Anexo 3 (Formulario 1040) a su declaración. Este formulario es donde se informan los créditos no reembolsables, como el crédito por impuestos extranjeros, los créditos educativos y el crédito por contribuciones al ahorro para la jubilación, así como pagos reembolsables, como el crédito neto de la prima del seguro médico o un pago por prórroga. Comprender cómo funciona este anexo puede ayudarle a reducir su factura de impuestos o aumentar su reembolso, sin cometer errores que retrasen el procesamiento.

Esta guía se basa en las instrucciones oficiales del Anexo 3 (Formulario 1040) del IRS y en recursos educativos tributarios. Ya sea que prepare sus propios impuestos o simplemente desee entender los formularios que respaldan su reembolso, aquí encontrará explicaciones claras y paso a paso para cada línea.

¿Qué es el Anexo 3 (Formulario 1040)?

El Anexo 3 es un formulario adicional que acompaña a su Formulario 1040 principal, la Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de EE. UU. Su título oficial es "Créditos Adicionales y Pagos", y tiene dos propósitos distintos. Primero, en la Parte I, enumera los créditos tributarios no reembolsables que pueden reducir su obligación tributaria total. Segundo, en la Parte II, informa otros pagos y créditos reembolsables que se consideran como dinero ya pagado a cuenta de sus impuestos.

A diferencia de algunos anexos que calculan ajustes a los ingresos o deducciones, el Anexo 3 se centra exclusivamente en montos que reducen directamente el impuesto que debe o aumentan su reembolso. Esto lo convierte en un formulario importante para familias, estudiantes, propietarios de viviendas que instalaron paneles solares y cualquier persona que haya pagado impuestos extranjeros o realizado un pago por prórroga.

El IRS actualiza este formulario anualmente. Para la temporada de declaración de 2026 (año fiscal 2025), la estructura sigue siendo similar a la de años anteriores, pero siempre debe descargar la versión más reciente de IRS.gov.

¿Quién debe presentar el Anexo 3?

Debe presentar el Anexo 3 si se aplica alguna de estas situaciones:

• Reclama un crédito no reembolsable que se informa en la Parte I, como el crédito por impuestos extranjeros, el crédito por cuidado de hijos y dependientes, los créditos educativos, el crédito por contribuciones al ahorro para la jubilación, los créditos residenciales de energía, o un crédito comercial general.
• Recibió pagos anticipados del crédito de prima del seguro médico y necesita conciliarlos usando el Formulario 8962, lo que resulta en un crédito neto de prima.
• Pagó una cantidad cuando solicitó una prórroga para presentar su declaración de impuestos.
• Tuvo un exceso de impuesto del Seguro Social o del impuesto de la RRTA de Nivel 1 retenido porque trabajó para más de un empleador.
• Está reclamando el crédito por impuestos federales sobre combustibles.
• Tiene otros créditos o pagos reembolsables que el IRS le indica que ingrese en el Anexo 3.

Los contribuyentes que solo reclaman créditos reembolsables, como el crédito por ingreso del trabajo o el crédito tributario adicional por hijos, no usan el Anexo 3 para esos conceptos. Esos créditos van directamente en el Formulario 1040.

¿Cuándo se requiere el Anexo 3?

El Anexo 3 se vuelve obligatorio en el momento en que uno de los créditos o pagos que califican se aplica a su declaración. No existe un umbral de ingresos separado. Por ejemplo, incluso si sus ingresos son bajos, debe adjuntar el Anexo 3 si pagó impuestos extranjeros sobre ingresos de inversiones y desea reclamar el crédito por impuestos extranjeros. De manera similar, si solicitó una prórroga para presentar y envió un pago, debe incluir el Anexo 3 para recibir el crédito por ese pago.

Según las pautas del IRS, nunca debe omitir este anexo si está reclamando un crédito que figura en su Parte I, porque el total de esa sección pasa al Formulario 1040 y reduce su impuesto. Omitirlo hará que su impuesto se calcule en exceso.

Cómo funciona el Anexo 3 con el Formulario 1040

El Anexo 3 actúa como un puente entre los cálculos detallados de los créditos y el formulario de impuestos principal. Después de completar su Formulario 1040 hasta la línea 19 (que es su impuesto total antes de los créditos), recurre al Anexo 3 para restar los créditos no reembolsables elegibles. El total de la Parte I va al Formulario 1040, línea 20. Luego, los créditos y pagos reembolsables de la Parte II del Anexo 3 van al Formulario 1040, línea 31, y se suman a sus pagos totales.

Esta integración en dos partes es la razón por la que el Anexo 3 puede tanto reducir su obligación tributaria como aumentar el reembolso que recibe. Los créditos no reembolsables se detienen en cero impuesto, mientras que los montos reembolsables pueden hacer que su reembolso supere lo que realmente pagó.

Comprendiendo los créditos tributarios no reembolsables

La Parte I del Anexo 3 está dedicada a los créditos no reembolsables. Estos créditos reducen su impuesto sobre la renta dólar por dólar, pero no pueden reducirlo por debajo de cero. Si el total de sus créditos no reembolsables excede su obligación tributaria, el exceso generalmente se pierde. Sin embargo, algunos créditos tienen una disposición de traslado, lo que le permite aplicar la porción no utilizada a un año futuro.

Crédito por Impuestos Extranjeros (Línea 1)

Si pagó impuestos sobre la renta a un país extranjero por ingresos que también están sujetos a impuestos en los Estados Unidos, es posible que pueda reclamar el crédito por impuestos extranjeros. Para la mayoría de los contribuyentes, si el total de impuestos extranjeros pagados es de $300 o menos ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta), puede ingresar el monto directamente en la línea 1 sin presentar el Formulario 1116. Por encima de ese umbral, debe completar el Formulario 1116 y adjuntarlo. El crédito no puede ser mayor que su impuesto estadounidense sobre los ingresos extranjeros.

Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes (Línea 2)

Este crédito ayuda a compensar el costo del cuidado de un hijo calificado menor de 13 años o de un dependiente física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo, para que usted pueda trabajar o buscar trabajo. El crédito se calcula en el Formulario 2441. No es reembolsable en el Anexo 3, lo que significa que solo puede reducir el impuesto a cero. Asegúrese de tener el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente de su proveedor de cuidados.

Créditos Educativos (Línea 3)

La porción no reembolsable del Crédito de Oportunidad Americana y del Crédito de Aprendizaje Vitalicio se ingresa aquí. Ambos provienen del Formulario 8863, línea 19. El Crédito de Oportunidad Americana es parcialmente reembolsable; la parte reembolsable (40% del crédito) va directamente al Formulario 1040, línea 29, no al Anexo 3. Solo el remanente no reembolsable se coloca en la línea 3.

Crédito por Contribuciones al Ahorro para la Jubilación (Línea 4)

A menudo llamado Crédito del Ahorrador, este crédito no reembolsable es para contribuciones elegibles a una IRA, 401(k) o plan de jubilación similar. Su tasa de crédito (50%, 20% o 10%) depende de su ingreso bruto ajustado y su estado civil. Use el Formulario 8880 para calcular el monto exacto. Como no es reembolsable, solo ayuda si tiene una obligación tributaria.

Créditos Residenciales de Energía (Línea 5)

Las líneas 5a y 5b cubren dos tipos de créditos relacionados con la energía del Formulario 5695. La línea 5a es para el Crédito Residencial por Energía Limpia (paneles solares eléctricos, calentadores solares de agua, bombas de calor geotérmicas, etc.). Este crédito es del 30% del costo para la mayoría de las propiedades puestas en servicio hasta 2032. Si no puede usar el crédito completo, se puede trasladar. La línea 5b cubre el Crédito por Mejoras Eficientes del Hogar, para artículos como aislamiento, ventanas y puertas. Ambos son no reembolsables.

Crédito Comercial General y Otros Créditos (Línea 6)

Si tiene un crédito comercial general del Formulario 3800, u otros créditos no reembolsables que no figuran en las líneas 1 a 5, van en la línea 6. Adjunte los formularios requeridos e identifique el tipo de crédito. Esta línea también incluye créditos como el crédito por impuesto mínimo del año anterior o el crédito por intereses hipotecarios.

Comprendiendo los pagos adicionales y créditos reembolsables

La Parte II del Anexo 3 a menudo se malinterpreta. A pesar de la etiqueta general de la sección, no informa impuestos adicionales que usted deba. Los impuestos adicionales se informan en el Anexo 2. En cambio, la Parte II enumera pagos que usted ya ha realizado y créditos reembolsables que pueden aumentar su reembolso incluso si su impuesto es cero.

Crédito Neto de la Prima (Línea 8)

Si se inscribió en un seguro médico a través del Mercado y recibió pagos anticipados del crédito de la prima, debe conciliar esos pagos usando el Formulario 8962. Si la conciliación muestra que tiene derecho a más crédito del que se pagó en su nombre, el crédito neto de la prima se ingresa aquí. Este es un crédito reembolsable, por lo que puede generar un reembolso más allá de sus retenciones.

Cantidad Pagada con la Solicitud de Prórroga para Presentar (Línea 10)

Cuando presenta el Formulario 4868 para obtener una prórroga automática de seis meses, puede enviar un pago para cubrir el impuesto que espera deber. Ese pago debe informarse en el Anexo 3, línea 10. No incluirlo significa que el IRS no acreditará correctamente su cuenta y su declaración mostrará un saldo adeudado que no es correcto.

Exceso de Impuesto del Seguro Social y de la RRTA de Nivel 1 Retenido (Línea 11)

Si trabajó para dos o más empleadores en el mismo año y el total de impuestos del Seguro Social retenidos excedió el máximo anual ($9,932.40 para 2025), puede reclamar el exceso como crédito. Este es reembolsable. Conserve sus formularios W-2 como comprobante.

Crédito por Impuestos Federales sobre Combustibles (Línea 12)

Las empresas, los agricultores y ciertos otros contribuyentes que compraron combustible para uso fuera de carretera, agricultura u otros fines no sujetos a impuestos pueden reclamar este crédito. Presente el Formulario 4136. Cualquier cantidad a la que tenga derecho es reembolsable.

Otros Pagos y Créditos Reembolsables (Línea 13)

Use esta línea para créditos reembolsables no mencionados anteriormente, como los créditos por licencia por enfermedad y familiar calificados para trabajadores por cuenta propia. Adjunte el formulario correspondiente del IRS e incluya una descripción clara.

Instrucciones línea por línea para el Anexo 3

Aquí tiene un recorrido práctico de cada línea tal como aparece en el Anexo 3 oficial del IRS. Siempre consulte el formulario y las instrucciones del año específico, ya que los números de línea pueden cambiar ligeramente.

Cómo completar el Anexo 3 paso a paso

Siga estos pasos para completar el Anexo 3 con precisión.

1. Reúna sus formularios de respaldo. Antes de comenzar, tenga a mano el Formulario 1116 (si es necesario), el Formulario 2441, el Formulario 8863, el Formulario 8880, el Formulario 5695, el Formulario 8962 y cualquier W-2 que muestre un exceso de impuesto del Seguro Social.
2. Complete su información personal. Su nombre y número de Seguro Social deben coincidir exactamente con el Formulario 1040.
3. Complete la Parte I. Revise cada línea e ingrese solo los créditos para los que califica. Verifique dos veces que cada monto sea no reembolsable. No incluya aquí las porciones reembolsables.
4. Sume las líneas 1 a 6 e ingrese el total en la línea 7. Este es el monto que reducirá su impuesto en el Formulario 1040.
5. Pase a la Parte II. Ingrese el crédito neto de la prima, el pago por prórroga, el exceso del Seguro Social, el crédito por combustibles y cualquier otro monto reembolsable.
6. Totalice la Parte II en la línea 14. Esto se sumará a sus pagos totales en el Formulario 1040.
7. Traslade los totales. Anote la línea 7 en el Formulario 1040, línea 20. Anote la línea 14 en el Formulario 1040, línea 31.
8. Adjunte todos los formularios requeridos. Si no incluye el Formulario 5695 o el Formulario 2441, el IRS puede rechazar el crédito.

Errores comunes al presentar el Anexo 3

Evite estos errores frecuentes que pueden retrasar el procesamiento o reducir su reembolso.

• Reclamar un crédito reembolsable en la Parte I. Colocar la porción reembolsable del Crédito de Oportunidad Americana en la línea 3 en lugar del Formulario 1040, línea 29, causará una discrepancia.
• Olvidar adjuntar el formulario de respaldo requerido. Cada crédito en el Anexo 3 tiene un formulario correspondiente. Si falta, el IRS ajustará su declaración.
• No informar un pago por prórroga. Muchos contribuyentes olvidan que enviaron un pago con el Formulario 4868 y, como resultado, pagan de más.
• Calcular mal el exceso de impuesto del Seguro Social. Solo el monto que supera el límite de la base salarial anual es reembolsable. El IRS lo corregirá, pero los errores causan demoras.
• Omitir por completo el Anexo 3. Si califica para cualquier crédito listado, debe presentar el anexo. De lo contrario, su impuesto será demasiado alto.

Ejemplos de cuándo se necesita el Anexo 3

Ejemplo 1: María es una estudiante de posgrado que pagó $2,000 de matrícula. Reclama el Crédito de Aprendizaje Vitalicio. El crédito no reembolsable calculado en el Formulario 8863 es de $400. Ingresa $400 en el Anexo 3, línea 3, y presenta el Anexo 3. Su factura de impuestos se reduce en $400.

Ejemplo 2: James y Elena instalaron paneles solares en su casa. El costo fue de $20,000 y son elegibles para un crédito residencial de energía limpia del 30% ($6,000). Su obligación tributaria antes de los créditos es de $4,500. Ingresan $4,500 en el Anexo 3, línea 5a (la cantidad que pueden usar en el año actual) y trasladan los $1,500 restantes. Deben adjuntar el Formulario 5695.

Ejemplo 3: David solicitó una prórroga para presentar y pagó $2,500 electrónicamente. Casi olvida ingresar ese pago en el Anexo 3, línea 10. Sin él, su declaración mostraría un saldo adeudado que ya pagó.

Anexo 3 vs. otros anexos del IRS

Es útil saber cómo encaja el Anexo 3 junto con otros anexos comunes:

Mientras que el Anexo 2 suma a lo que debe, el Anexo 3 resta. Los contribuyentes a menudo presentan ambos si tienen ingresos de trabajo por cuenta propia y también califican para créditos educativos.

Anexo 3 (Formulario 1040): Qué es y cómo completarlo – Preguntas frecuentes

Antes de presentar el Anexo 3

Completar correctamente el Anexo 3 puede ahorrarle tiempo, reducir el estrés y asegurar que reciba todos los créditos a los que tiene derecho. Tenga en cuenta estos recordatorios antes de enviar su declaración:

• Verifique dos veces el año del formulario. El IRS publica un Anexo 3 actualizado cada año fiscal. Usar el formulario del año anterior puede causar retrasos en el procesamiento.
• Haga coincidir su nombre y SSN. La información en el Anexo 3 debe coincidir exactamente con el Formulario 1040.
• Adjunte todos los documentos de respaldo. Si un crédito requiere el Formulario 5695 o el Formulario 2441, inclúyalo. Los declarantes electrónicos pueden adjuntar archivos PDF.
• Verifique reembolsable vs. no reembolsable. Sepa dónde pertenece cada monto. Colocar mal un crédito reembolsable en la Parte I reduce su beneficio.
• Conserve buenos registros. Guarde recibos, declaraciones de proveedores y números de confirmación durante al menos tres años.
• Estime su resultado. Use una calculadora de salario después de impuestos para proyectar su reembolso o saldo adeudado. Esto le ayuda a detectar errores antes de presentar la declaración.