附表3（1040表）：它是什么以及如何填写

最后更新：2026年7月

如果您正在申请某些税收抵免或已向联邦税支付了额外款项，您可能需要将附表3（1040表）附加到您的报税表中。此表是您报告不可退还抵免（如外国税收抵免、教育抵免和退休储蓄缴款抵免）以及可退还付款（如净保费税收抵免或延期付款）的地方。了解此附表的工作原理可以帮助您降低税单或增加退税，而不会因导致处理延迟的错误而受影响。

本指南基于IRS附表3（1040表）的官方说明和教育性税务资源。无论您是自行报税还是仅仅想了解退税背后的表格，您都会找到针对每一行的清晰、循序渐进的解释。

什么是附表3（1040表）？

附表3是随附于您的主表1040表（美国个人所得税申报表）的额外表格。它的官方名称是“额外抵免和付款”，它有两个不同的目的。首先，在第一部分中，您列出可以减少您总纳税义务的不可退还税收抵免。其次，在第二部分中，您报告被视为已向您税单支付的其他付款和可退还税收抵免。

与计算收入调整或扣除额的一些附表不同，附表3完全专注于直接降低您欠税或增加退税的金额。这使得它成为家庭、学生、安装了太阳能电池板的房主，以及任何支付了外国税款或进行了延期付款的人士的重要表格。

IRS每年都会更新此表格。对于2026年报税季（2025纳税年度），其结构与往年相似，但您应始终从IRS.gov下载最新版本。

谁需要填写附表3？

如果符合以下任何情况，您必须填写附表3：

• 您申请了在第一部分报告的不可退还抵免，例如外国税收抵免、儿童和受抚养人护理抵免、教育抵免、退休储蓄缴款抵免、住宅能源抵免或一般商业抵免。
• 您收到了保费税收抵免的预付款，需要使用8962表进行核对，从而产生净保费税收抵免。
• 您在申请延期报税时支付了金额。
• 您因在多个雇主处工作而被预扣了超额的社会保障税或第1级RRTA税。
• 您正在申请联邦燃料税抵免。
• 您有其他IRS指示您输入附表3的可退还抵免或付款。

仅申请可退还抵免（如劳动所得税收抵免或额外儿童税收抵免）的纳税人，不会在这些项目上使用附表3。这些抵免直接填写在1040表上。

何时需要附表3？

一旦您的报税表适用符合条件的抵免或付款之一，就需要附表3。没有单独的收入门槛。例如，即使您的收入很低，如果您为投资收入支付了外国税款并希望申请外国税收抵免，您也必须附加附表3。同样，如果您申请了报税延期并发送了付款，您必须包含附表3以获得该付款的抵免。

根据IRS的指导，如果您申请了其第一部分中列出的抵免，则绝不应跳过此附表，因为该部分的总额会流入1040表并减少您的税款。省略它将导致您的税款被高估。

附表3如何与1040表配合使用

附表3充当详细抵免计算与主税表之间的桥梁。在完成1040表的第19行（这是抵免前的总税款）后，您可以查看附表3以减去符合条件的不可退还抵免。第一部分的总额进入1040表的第20行。然后，来自附表3第二部分的可退还抵免和付款进入1040表的第31行，增加您的总付款。

这种两部分的整合就是为什么附表3既可以降低您的纳税义务，又可以增加您收到的退税。不可退还的抵免在税款为零时停止，而可退还的金额可以使您的退税超过您实际支付的金额。

了解不可退还的税收抵免

附表3的第一部分专门用于不可退还的抵免。这些抵免可以逐美元减少您的所得税，但不能将您的税款减少到零以下。如果您的不可退还抵免总额超过您的纳税义务，超额部分通常会作废。但是，某些抵免具有结转条款，允许您将未使用的部分应用于未来年度。

外国税收抵免（第1行）

如果您在同时被美国征税的收入上向外国支付了所得税，您可能可以申请外国税收抵免。对于大多数纳税人，如果支付的外国税款总额为300美元或以下（已婚联合报税为600美元），您可以直接在第1行输入金额，而无需填写1116表。超过该门槛，您必须完成1116表并将其附上。抵免额不能超过您对国外收入的美国税款。

儿童和受抚养人护理抵免（第2行）

此抵免有助于抵消为13岁以下的合格儿童或身体或精神上无法自理的受抚养人提供护理的费用，以便您可以工作或寻找工作。您在2441表上计算此抵免。它在附表3上是不可退还的，这意味着它只能将税款减少到零。请务必保留您的护理提供者的姓名、地址和纳税人识别号。

教育抵免（第3行）

美国机会抵免和终身学习抵免的不可退还部分在此处输入。两者均来自8863表的第19行。美国机会抵免部分是可退还的；可退还部分（抵免的40%）直接进入1040表的第29行，而不是附表3。只有不可退还的剩余部分落在第3行。

退休储蓄缴款抵免（第4行）

通常称为储蓄者抵免，此不可退还的抵免适用于对IRA、401(k)或类似退休计划的合格缴款。您的抵免率（50%、20%或10%）取决于您的调整后总收入和报税身份。使用8880表计算确切金额。因为它是不可退还的，所以只有在您有纳税义务时才有用。

住宅能源抵免（第5行）

第5a和5b行涵盖来自5695表的两种与能源相关的抵免。第5a行用于住宅清洁能源抵免（太阳能电池板、太阳能热水器、地热热泵等）。对于在2032年之前投入使用的大多数财产，此抵免为成本的30%。如果您无法使用全部抵免，它可以结转。第5b行涵盖节能家居改造抵免，适用于隔热材料、窗户和门等物品。两者均不可退还。

一般商业抵免和其他抵免（第6行）

如果您有来自3800表的一般商业抵免，或其他未在第1-5行列出的不可退还抵免，它们将填入第6行。附上所需的表格并注明抵免类型。此行还包括以前年度最低税额抵免或抵押贷款利息抵免等抵免。

了解额外付款和可退还的税收抵免

附表3的第二部分经常被误解。尽管该部分的总体标签如此，但它并不报告您欠的额外税款。额外税款在附表2上报告。相反，第二部分列出了您已经支付的付款和可退还的税收抵免，即使您的税款为零，它们也可以增加您的退税。

净保费税收抵免（第8行）

如果您通过市场注册了健康保险并收到了保费税收抵免的预付款，您必须使用8962表核对这些付款。如果核对显示您有权获得比代表您支付的更多的抵免，则在此处输入净保费税收抵免。这是一项可退还的抵免，因此它可以产生超出您预扣款的退税。

申请延期报税时支付的金额（第10行）

当您提交4868表以获得自动的六个月延期时，您可能会发送一笔付款来支付您预计欠的税款。该付款必须在附表3的第10行报告。如果不包括它，意味着IRS无法正确记入您的账户，您的报税表将显示不正确的应付余额。

预扣的超额社会保障税和第1级RRTA税（第11行）

如果您在同一年为两个或更多雇主工作，并且您预扣的社会保障税总额超过了年度最大值（2025年为9,932.40美元），您可以将超额部分作为抵免申请。这是可退还的。请保留您的W-2表格作为证据。

联邦燃料税抵免（第12行）

为非公路使用、农业或其他非应税目的购买燃料的企业、农民和某些其他纳税人可以申请此抵免。提交4136表。您有权获得的任何金额都是可退还的。

其他付款和可退还的税收抵免（第13行）

将此行用于上述未列出的可退还抵免，例如针对自雇人士的合格病假和家庭假抵免。附上适当的IRS表格并包含清晰的描述。

附表3逐行填写说明

以下是官方IRS附表3上每一行的实用演练。请务必参考您特定年份的表格和说明，因为行号可能会略有变动。

如何逐步填写附表3

请按照以下步骤准确完成附表3。

1. 收集您的辅助表格。 在开始之前，请准备好1116表（如需要）、2441表、8863表、8880表、5695表、8962表以及任何显示超额社会保障税的W-2表。
2. 填写您的个人信息。 您的姓名和社会安全号码（SSN）必须与1040表完全匹配。
3. 完成第一部分。 逐行处理，仅输入您符合条件的抵免。仔细检查每个金额是否不可退还。不要在此处包含可退还部分。
4. 将第1至6行相加，并将总额输入第7行。 这是将降低您1040表上税款的金额。
5. 转到第二部分。 输入净保费税收抵免、延期付款、超额社会保障税、燃料抵免和任何其他可退还金额。
6. 在第14行汇总第二部分。 这将添加到您1040表上的总付款中。
7. 转移总额。 将第7行记录在1040表第20行。将第14行记录在1040表第31行。
8. 附上所有必需的表格。 如果您不包含5695表或2441表，IRS可能会拒绝该抵免。

常见的附表3报税错误

避免这些可能减慢处理速度或减少您退税的常见错误。

• 在第一部分申请可退还的抵免。 将美国机会抵免的可退还部分放在第3行而不是1040表第29行，将导致不匹配。
• 忘记附上所需的辅助表格。 附表3上的每个抵免都有相应的表格。如果缺失，IRS将调整您的报税表。
• 未报告延期付款。 许多纳税人忘记他们随4868表发送了付款，从而导致多付。
• 错误计算超额社会保障税。 只有超过年度工资基数限额的部分才是可退还的。IRS会纠正它，但错误会导致延迟。
• 完全省略附表3。 如果您符合任何列出的抵免条件，您必须填写该附表。否则，您的税款将过高。

需要附表3的示例

示例1： 玛丽亚是一名研究生，支付了2,000美元的学费。她申请了终身学习抵免。在8863表上计算的不可退还抵免为400美元。她将400美元输入附表3第3行，并提交附表3。她的税单减少了400美元。

示例2： 詹姆斯和埃琳娜在他们家安装了太阳能电池板。成本为20,000美元，他们有资格获得30%的住宅清洁能源抵免，即6,000美元。他们在抵免前的纳税义务为4,500美元。他们在附表3第5a行输入4,500美元（他们当年可以使用的金额），并将剩余的1,500美元结转。他们必须附上5695表。

示例3： 大卫申请了延期报税，并以电子方式支付了2,500美元。他差点忘记在附表3第10行输入该笔付款。如果没有它，他的报税表将显示他已经支付的应付余额。

附表3与其他IRS附表的对比

了解附表3如何与其他常见附表配合使用会很有帮助：

附表	用途
附表1	额外收入和收入调整（如学生贷款利息扣除）。
附表2	额外税款，如自雇税和额外的医疗保险税。
附表3	不可退还的税收抵免以及额外付款/可退还的税收抵免。
附表A	分项扣除。

虽然附表2增加了您的欠款，但附表3从中扣除。如果纳税人有自雇收入并且也符合教育抵免的条件，他们通常会同时提交这两者。

附表3（1040表）：它是什么以及如何填写 – 常见问题解答

在您填写附表3之前

正确填写附表3可以为您节省时间、减轻压力，并确保您获得应得的每一项抵免。在提交报税表之前，请牢记以下提醒：

• 仔细检查表格的年份。 IRS每个纳税年度都会发布更新的附表3。使用前一年的表格可能会导致处理延迟。
• 匹配您的姓名和SSN。 附表3上的信息必须与1040表完全匹配。
• 附上所有支持文件。 如果抵免需要5695表或2441表，请将其包括在内。电子报税者可以附加PDF文件。
• 验证可退还与不可退还。 知道每个金额属于哪里。将可退还的抵免错放在第一部分会降低其收益。
• 保持良好的记录。 将收据、提供者声明和确认号码至少保存三年。
• 估算您的结果。 使用税后薪资计算器来预测您的退税或应付余额。这有助于您在报税前发现错误。