फ़ॉर्म 1040-NR: यह क्या है और इसे कैसे भरें (2026 गाइड)

यदि आपने अमेरिकी स्रोतों से आय अर्जित की है लेकिन आप अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी नहीं हैं, तो आपको फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है। यह अनिवासी विदेशियों के लिए आधिकारिक IRS कर रिटर्न है। यह आपकी अमेरिकी आय की रिपोर्ट करता है, आपकी कर देयता की गणना करता है, और यह निर्धारित करता है कि क्या आपको रिफंड देय है। कई अंतर्राष्ट्रीय छात्र, विद्वान, अस्थायी कर्मचारी और विदेशी निवेशक हर कर सीजन में अपने शुरुआती बिंदु के रूप में फ़ॉर्म 1040-NR का उपयोग करते हैं। विवरण सही रखना मायने रखता है क्योंकि अनिवासी कर नियम अमेरिकी निवासियों और नागरिकों पर लागू होने वाले नियमों से काफी भिन्न होते हैं।

फ़ॉर्म 1040-NR क्या है?

फ़ॉर्म 1040-NR, जिसका आधिकारिक शीर्षक "अमेरिकी अनिवासी विदेशी आयकर रिटर्न" है, वह दस्तावेज़ है जिसकी आंतरिक राजस्व सेवा अनिवासी विदेशियों को अमेरिकी स्रोतों से आय की रिपोर्ट करते समय उपयोग करने की आवश्यकता होती है। यह फ़ॉर्म किसी दिए गए कर वर्ष के लिए आपकी कुल अमेरिकी कर बाध्यता की गणना करता है। इसमें वेतन, टिप्स, छात्रवृत्ति और फैलोशिप अनुदान, निवेश आय, किराये की कमाई, और अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय गतिविधियों से जुड़ी व्यावसायिक आय शामिल है।

IRS मार्गदर्शन के अनुसार, एक अनिवासी विदेशी वह है जो कर उद्देश्यों के लिए न तो अमेरिकी नागरिक है और न ही अमेरिकी निवासी है। पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण यह निर्धारित करता है कि कोई निवासी विदेशी के रूप में योग्य है या नहीं। यदि आप पर्याप्त उपस्थिति सीमा को पूरा नहीं करते हैं और ग्रीन कार्ड धारक नहीं हैं, तो संभवतः आप मानक फ़ॉर्म 1040 के बजाय फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करते हैं।

यह मार्गदर्शिका आधिकारिक IRS फ़ॉर्म 1040-NR निर्देशों और शैक्षिक कर संसाधनों पर आधारित है। अपना रिटर्न तैयार करना शुरू करने से पहले हमेशा IRS.gov से सीधे नवीनतम संस्करण डाउनलोड करें।

किसे फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करना होगा?

यदि आप कर वर्ष के दौरान अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगे अनिवासी विदेशी हैं, तो आपको फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करना होगा, भले ही उस व्यापार या व्यवसाय से आपकी कोई आय न हुई हो। यदि आपके पास अमेरिकी स्रोत आय है और भुगतानकर्ता द्वारा सभी बकाया कर नहीं रोका गया था, तो भी आपको दाखिल करना होगा। इस फ़ॉर्म को दाखिल करने वाले सामान्य समूहों में शामिल हैं:

• अंतर्राष्ट्रीय छात्र F-1, J-1, या M-1 वीज़ा पर जिनके पास अमेरिकी छात्रवृत्ति, फैलोशिप या रोजगार आय है।
• अस्थायी कर्मचारी H-1B, TN, या O-1 वीज़ा पर, अमेरिका में अपने पहले वर्षों के दौरान, पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण को पूरा करने से पहले।
• विदेशी निवेशक जो अमेरिकी संपत्तियों से लाभांश, ब्याज या किराये की आय अर्जित करते हैं।
• कलाकार, एथलीट और मनोरंजनकर्ता जो अमेरिका में प्रदर्शन करते हैं और अमेरिकी स्रोतों से भुगतान प्राप्त करते हैं।
• अनिवासी विदेशी जिन्होंने अमेरिकी अचल संपत्ति बेची और लाभ या हानि की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।

यदि आपके पास कोई अमेरिकी स्रोत आय थी और आप निश्चित नहीं हैं कि आप कर उद्देश्यों के लिए निवासी या अनिवासी के रूप में योग्य हैं या नहीं, तो IRS.gov पर IRS पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण कैलकुलेटर आपकी सही फाइलिंग स्थिति निर्धारित करने में आपकी सहायता कर सकता है। गलत फ़ॉर्म दाखिल करने से आपका रिफंड विलंबित हो सकता है और IRS पत्राचार शुरू हो सकता है।

किसे फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है?

अमेरिकी संबंधों वाले प्रत्येक अनिवासी विदेशी को दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। यदि आपकी एकमात्र अमेरिकी स्रोत आय ब्याज और लाभांश से है जो अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी नहीं है, और स्रोत पर सही रोक लागू कर दी गई थी, तो आपको फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है। इसके अतिरिक्त, यदि आपकी एकमात्र अमेरिकी आय वेतन से है जो व्यक्तिगत छूट राशि से अधिक नहीं थी (जब कर संधि के तहत लागू हो), तो दाखिल करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है। हालाँकि, रिटर्न दाखिल करना अधिक रोके गए कर की वापसी का दावा करने का एकमात्र तरीका है, इसलिए कई अनिवासी विदेशी सख्त आवश्यकता न होने पर भी दाखिल करने से लाभान्वित होते हैं।

फ़ॉर्म 1040-NR कब आवश्यक है?

फ़ॉर्म 1040-NR किसी भी कर वर्ष के लिए आवश्यक है जिसमें एक अनिवासी विदेशी के पास ऐसी आय है जो अमेरिकी कर के अधीन है और कर पूरी तरह से रोक के माध्यम से संतुष्ट नहीं हुआ था। यह फ़ॉर्म तब आवश्यक हो जाता है जब आपके पास प्रभावी रूप से जुड़ी आय, FDAP आय (स्थिर, निर्धारणीय, वार्षिक, या आवधिक), या दोनों हों। भले ही कोई कर संधि आपकी दर को शून्य कर दे, फिर भी आपको संधि लाभ का दावा करने और छूट का दस्तावेजीकरण करने के लिए फ़ॉर्म दाखिल करना होगा।

2026 के लिए फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करने की अंतिम तिथियाँ

कर वर्ष 2025 (2026 में दाखिल) के लिए मानक दाखिल करने की अंतिम तिथि 15 अप्रैल 2026 है। यदि आपको अमेरिकी रोक के अधीन वेतन नहीं मिला, तो अंतिम तिथि 15 जून 2026 तक बढ़ जाती है। जिन करदाताओं को अधिक समय की आवश्यकता है, वे स्वचालित विस्तार का अनुरोध करने के लिए फ़ॉर्म 4868 दाखिल कर सकते हैं। विस्तार आपको अपना रिटर्न जमा करने के लिए 15 अक्टूबर 2026 तक का समय देता है, लेकिन यह किसी भी बकाया कर का भुगतान करने का समय नहीं बढ़ाता है। मूल देय तिथि से अवैतनिक शेष पर ब्याज लगता है। IRS मार्गदर्शन के अनुसार, मूल समय सीमा तक जितना हो सके उतना भुगतान करने से ब्याज शुल्क कम हो जाता है।

फ़ॉर्म 1040-NR चरण-दर-चरण कैसे भरें

फ़ॉर्म 1040-NR को सही ढंग से भरने के लिए शुरू करने से पहले सभी प्रासंगिक आय दस्तावेज़ एकत्र करने की आवश्यकता होती है। आपको फ़ॉर्म W-2, 1042-S, 1099 और किसी भी कर संधि दावों के रिकॉर्ड की आवश्यकता होगी। फ़ॉर्म के कई भाग हैं, और प्रत्येक खंड पिछले एक पर बनता है। एक व्यवस्थित दृष्टिकोण अपनाने से त्रुटियाँ कम होती हैं और आपको प्रत्येक कटौती और क्रेडिट का दावा करने में मदद मिलती है जिसके लिए आप योग्य हैं।

पंक्ति-दर-पंक्ति फ़ॉर्म 1040-NR निर्देश

फ़ॉर्म 1040-NR का प्रत्येक खंड एक अलग उद्देश्य प्रदान करता है। यह समझना कि क्या कहाँ जाता है, उन गलतियों को रोकता है जो आपको पैसे खर्च कर सकती हैं या IRS नोटिस को ट्रिगर कर सकती हैं। नीचे फ़ॉर्म के प्रमुख भागों का व्यावहारिक विवरण दिया गया है।

फ़ॉर्म 1040-NR पर रिपोर्ट की जाने वाली आय के प्रकार

अनिवासी विदेशियों को अमेरिकी स्रोत आय की दो व्यापक श्रेणियों की रिपोर्ट करनी चाहिए: प्रभावी रूप से जुड़ी आय और FDAP आय। यह अंतर मायने रखता है क्योंकि प्रत्येक श्रेणी विभिन्न कर दरों और नियमों का सामना करती है।

तथ्यों और परिस्थितियों के आधार पर कुछ आय दोनों श्रेणियों में आ सकती है। उदाहरण के लिए, किराये की आय सामान्य रूप से FDAP है लेकिन यदि आप IRS के साथ एक विशेष चुनाव करते हैं तो ECI बन सकती है। अपनी आय को सही ढंग से वर्गीकृत करने के लिए हमेशा फ़ॉर्म 1040-NR के लिए IRS निर्देशों की जाँच करें।

अनिवासी विदेशियों के लिए कटौतियाँ और क्रेडिट

अनिवासी विदेशियों के लिए कटौतियाँ अमेरिकी निवासियों की तुलना में अधिक सीमित हैं। आम तौर पर, आप मानक कटौती का दावा नहीं कर सकते जब तक कि आप अमेरिका-भारत कर संधि के तहत पात्र भारत के छात्र या प्रशिक्षु न हों। अधिकांश अनिवासी विदेशी प्रभावी रूप से जुड़ी आय से संबंधित कटौतियों को मदवार सूचीबद्ध करते हैं। स्वीकार्य मदवार कटौतियों में राज्य और स्थानीय आयकर, अमेरिकी योग्य संगठनों को धर्मार्थ योगदान, और कुछ आकस्मिक नुकसान शामिल हैं। अमेरिकी व्यापार या व्यावसायिक गतिविधियों से जुड़े व्यावसायिक व्यय भी अनुसूची C पर कटौती योग्य हैं।

पात्र अनिवासी विदेशियों के लिए उपलब्ध क्रेडिट में विदेशी कर क्रेडिट शामिल है, जो दोहरे कराधान को रोकता है जब कोई अन्य देश भी उसी अमेरिकी स्रोत आय पर कर लगाता है। कनाडा, मैक्सिको, दक्षिण कोरिया, या भारत के कुछ अनिवासी विदेशी योग्य आश्रित बच्चों के लिए चाइल्ड टैक्स क्रेडिट या अतिरिक्त चाइल्ड टैक्स क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। अर्जित आय क्रेडिट आम तौर पर अनिवासी विदेशियों के लिए उपलब्ध नहीं है।

कर संधि लाभों की व्याख्या

संयुक्त राज्य अमेरिका 60 से अधिक देशों के साथ आयकर संधियाँ रखता है। ये संधियाँ अक्सर संधि भागीदार देशों के योग्य निवासियों के लिए कुछ प्रकार की आय पर अमेरिकी कर को कम या समाप्त करती हैं। सामान्य संधि लाभों में लाभांश और ब्याज पर कम रोक दरें, छात्रवृत्ति और फैलोशिप अनुदान के लिए छूट, और छात्रों और शोधकर्ताओं द्वारा अर्जित कुछ वेतन का बहिष्करण शामिल है। संधि लाभ का दावा करने के लिए, आपको फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करना होगा और अनुसूची OI पर संधि की स्थिति का खुलासा करना होगा। आपके पास एक वैध ITIN या SSN भी होना चाहिए। IRS मार्गदर्शन के अनुसार, संधि दावे का ठीक से खुलासा करने में विफल रहने पर लाभ अस्वीकृत किया जा सकता है।

फ़ॉर्म 1040-NR बनाम फ़ॉर्म 1040

फ़ॉर्म 1040-NR और फ़ॉर्म 1040 विभिन्न करदाता आबादी की सेवा करते हैं और इनमें महत्वपूर्ण संरचनात्मक अंतर हैं। नीचे दी गई तालिका मुख्य अंतरों पर प्रकाश डालती है।

अंतर्राष्ट्रीय छात्र और विद्वान फ़ॉर्म 1040-NR का उपयोग कैसे करते हैं

F-1 या J-1 वीज़ा पर अंतर्राष्ट्रीय छात्र और J-1 वीज़ा पर विद्वान फ़ॉर्म 1040-NR के सबसे अधिक बार दाखिल करने वालों में से हैं। अमेरिका में अपने पहले पाँच कैलेंडर वर्षों के दौरान, F-1 और J-1 छात्रों को आम तौर पर कर उद्देश्यों के लिए अनिवासी विदेशी माना जाता है। J-1 विद्वान आम तौर पर पिछले छह वर्षों में से दो के लिए अनिवासी बने रहते हैं। इन अनिवासी वर्षों के दौरान, वे फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करते हैं। परिसर में रोजगार, असिस्टेंटशिप और व्यावहारिक प्रशिक्षण से वेतन प्रभावी रूप से जुड़ी आय के रूप में रिपोर्ट किया जाता है। छात्रवृत्ति और फैलोशिप अनुदान जो योग्य ट्यूशन और आवश्यक शुल्क से अधिक हैं, कर योग्य हैं और रिपोर्ट किए जाने चाहिए। कई छात्र कर संधि प्रावधानों से लाभान्वित होते हैं जो उनकी कमाई के एक हिस्से को छूट देते हैं। सही ढंग से दाखिल करना वीज़ा की स्थिति की रक्षा करता है और अमेरिका में एक स्वच्छ कर रिकॉर्ड बनाता है।

फ़ॉर्म 8843: सभी F-1, J-1 और M-1 वीज़ा धारकों के लिए आवश्यक

फ़ॉर्म 8843 सभी F-1, J-1 और M-1 वीज़ा धारकों के लिए आवश्यक फ़ॉर्म है, भले ही उनकी कोई अमेरिकी आय न हो। यह फ़ॉर्म IRS को आपकी कर निवास स्थिति निर्धारित करने में मदद करता है और अमेरिकी कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करता है। कर वर्ष 2025 के लिए फ़ॉर्म 8843 दाखिल करने की अंतिम तिथि 15 जून 2026 है।

यदि आपके पास अमेरिकी स्रोत आय भी थी, तो आपको उनकी संबंधित समय सीमा (फ़ॉर्म 1040-NR के लिए 15 अप्रैल, फ़ॉर्म 8843 के लिए 15 जून) तक फ़ॉर्म 8843 और फ़ॉर्म 1040-NR दोनों दाखिल करने होंगे। फ़ॉर्म 8843 दाखिल करने में विफलता के परिणामस्वरूप दंड हो सकता है और यह आपकी वीज़ा स्थिति को प्रभावित कर सकता है।

इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग और मेलिंग विकल्प

फ़ॉर्म 1040-NR को कुछ IRS-अनुमोदित सॉफ़्टवेयर प्रदाताओं के माध्यम से ई-फ़ाइल किया जा सकता है जो अनिवासी रिटर्न का समर्थन करते हैं। ई-फाइलिंग अंतर्निहित जाँच के माध्यम से त्रुटियों को कम करती है और रिफंड प्रसंस्करण को गति देती है। यदि आप कागज पर दाखिल करना पसंद करते हैं, तो आपको अपना पूरा किया हुआ रिटर्न फ़ॉर्म 1040-NR निर्देशों में निर्दिष्ट IRS पते पर मेल करना होगा। मेलिंग पता इस बात पर निर्भर करता है कि आप भुगतान संलग्न कर रहे हैं या रिफंड की उम्मीद कर रहे हैं। IRS को कर दस्तावेज़ मेल करते समय हमेशा ट्रैकिंग के साथ प्रमाणित मेल या डिलीवरी सेवा का उपयोग करें। अपने रिकॉर्ड के लिए आपके द्वारा भेजी जाने वाली हर चीज़ की प्रतियां रखें।

बचने के लिए सामान्य फ़ॉर्म 1040-NR गलतियाँ

फ़ॉर्म 1040-NR पर छोटी सी त्रुटि भी प्रसंस्करण में देरी, अस्वीकृत रिफंड दावों या IRS नोटिस का कारण बन सकती है। नीचे वे गलतियाँ दी गई हैं जो IRS अक्सर अनिवासी रिटर्न पर देखता है और उनसे कैसे बचा जाए।

• फ़ॉर्म 1040-NR के बजाय फ़ॉर्म 1040 दाखिल करना। यदि आप एक अनिवासी विदेशी हैं, तो गलत फ़ॉर्म का उपयोग करने से आपका रिटर्न अमान्य हो सकता है और कोई भी रिफंड विलंबित हो सकता है।
• अनुसूची OI छोड़ना। IRS आपकी अनिवासी स्थिति और संधि दावों को सत्यापित करने के लिए अनुसूची OI का उपयोग करता है। अधूरी अनुसूची OI प्रसंस्करण रोके जाने का एक शीर्ष कारण है।
• संधि पात्रता के बिना मानक कटौती का दावा करना। अधिकांश अनिवासी विदेशी मानक कटौती का दावा नहीं कर सकते। केवल विशिष्ट संधियों (जैसे भारत संधि) के तहत पात्र लोगों को ही इसका दावा करना चाहिए।
• आय का गलत वर्गीकरण। FDAP आय और प्रभावी रूप से जुड़ी आय की कर दरें और रिपोर्टिंग लाइनें अलग-अलग होती हैं। इन्हें मिलाने से गलत कर गणना होती है।
• ITIN या SSN गायब होना। प्रत्येक फ़ॉर्म 1040-NR में एक वैध करदाता पहचान संख्या शामिल होनी चाहिए। यदि आपके पास SSN नहीं है, तो दाखिल करने की समय सीमा से पहले फ़ॉर्म W-7 का उपयोग करके ITIN के लिए आवेदन करें।
• रिटर्न पर हस्ताक्षर और तारीख डालना भूल जाना। बिना हस्ताक्षर वाला रिटर्न मान्य नहीं है और IRS द्वारा वापस कर दिया जाएगा।
• फ़ॉर्म 8843 दाखिल न करना (यदि लागू हो)। F-1, J-1 और M-1 वीज़ा धारकों को 15 जून तक फ़ॉर्म 8843 दाखिल करना होगा, भले ही उनकी कोई अमेरिकी आय न हो।

फ़ॉर्म 1040-NR: अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

आत्मविश्वास के साथ फ़ॉर्म 1040-NR दाखिल करना

एक अनिवासी विदेशी के रूप में अमेरिकी कर रिटर्न दाखिल करना भारी पड़ने की आवश्यकता नहीं है। IRS पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण का उपयोग करके अपनी कर स्थिति की पुष्टि करके शुरुआत करें। अपने द्वारा प्राप्त प्रत्येक आय दस्तावेज़ को इकट्ठा करें, जिसमें विदेशी भुगतानकर्ताओं से संबंधित दस्तावेज़ शामिल हैं जो अमेरिकी स्रोत आय से संबंधित हैं। पहचानें कि कौन सी आय प्रभावी रूप से जुड़ी है और कौन सी FDAP नियमों के अंतर्गत आती है। यदि कोई कर संधि लागू होती है, तो पुष्टि करें कि आपका निवास देश एक संधि भागीदार है और आप लाभ के लिए सभी शर्तों को पूरा करते हैं।

अपने वीज़ा, उपस्थिति के दिनों और संधि की स्थिति के बारे में सटीक जानकारी के साथ अनुसूची OI पूर्ण करें। फ़ॉर्म 1040-NR के प्रत्येक भाग को क्रम से भरें, दोबारा जाँच करें कि आपके आय दस्तावेज़ों की राशियाँ आपके द्वारा दर्ज किए गए आंकड़ों से मेल खाती हैं। यदि आप F-1, J-1 या M-1 वीज़ा धारक हैं, तो 15 जून 2026 तक फ़ॉर्म 8843 दाखिल करना न भूलें। रिटर्न पर हस्ताक्षर करें और सभी आवश्यक अनुसूचियाँ संलग्न करें। यदि आप पर कर बकाया है, तो ब्याज कम करने के लिए समय सीमा तक भुगतान करें। यदि आपको रिफंड देय है, तो सबसे तेज़ प्राप्ति के लिए सीधे जमा का चुनाव करें।

कई अनिवासी करदाताओं को वर्ष के दौरान अपने टेक-होम वेतन का अनुमान लगाने के लिए पेचेक कैलकुलेटर का उपयोग करना भी मददगार लगता है ताकि कर समय पर कम आश्चर्य हो। अपने करों के बाद के वेतन को समझने से आपको किसी भी कर बिल की योजना बनाने में मदद मिल सकती है जो आपके दाखिल करने पर उत्पन्न हो सकता है। जो लोग अपने काम की दोबारा जाँच करना चाहते हैं, उनके लिए ऑनलाइन मुफ्त उपकरण मौजूद हैं, जिनमें freeaiden.com पर संसाधन शामिल हैं, जो आपको अपना रिटर्न जमा करने से पहले कर जानकारी व्यवस्थित करने में मदद कर सकते हैं।

जब आप नियमों को समझने और IRS निर्देशों का पालन करने के लिए समय निकालते हैं, तो आप फ़ॉर्म 1040-NR को सटीक और आत्मविश्वास के साथ दाखिल कर सकते हैं। एक सही रिटर्न आपकी आव्रजन स्थिति की रक्षा करता है, एक सकारात्मक अमेरिकी कर इतिहास बनाता है, और सुनिश्चित करता है कि आपको कोई भी रिफंड अनावश्यक विलंब के बिना प्राप्त हो जिसके आप हकदार हैं।