अनुसूची F (कृषि से लाभ या हानि): यह क्या है और इसे कैसे दाखिल करें

अंतिम अपडेट: जुलाई 2026

कृषि आय और व्यय की रिपोर्टिंग के लिए IRS अनुसूची F (कृषि से लाभ या हानि) कर फॉर्म।

एक किसान या पशुपालक के रूप में कर दाखिल करना एक साधारण W-2 रिटर्न दाखिल करने जैसा नहीं है। चाहे आप फसलें उगाते हों, पशुधन पालते हों, या एक विशेष नर्सरी चलाते हों, IRS आपकी कृषि आय और व्यय की एक विस्तृत तस्वीर चाहता है। यहीं पर अनुसूची F (कृषि से लाभ या हानि) आती है। यह एक किसान के संघीय कर रिटर्न की आधारशिला है, और इसे समझने से आप पैसे बचा सकते हैं, ऑडिट से बच सकते हैं, और अपने संचालन को सुचारू रूप से चला सकते हैं। यह गाइड आधिकारिक IRS निर्देशों और 2026 मार्गदर्शन का उपयोग करके वह सब कुछ बताती है जो आपको जानना चाहिए।

अनुसूची F (कृषि से लाभ या हानि) क्या है?

अनुसूची F एकल-स्वामी किसानों द्वारा अपने कृषि व्यवसाय से वार्षिक लाभ या हानि की गणना करने के लिए उपयोग किया जाने वाला कर फॉर्म है। यह आपके व्यक्तिगत आयकर रिटर्न, फॉर्म 1040 का हिस्सा है। फॉर्म के दो मुख्य भाग हैं: भाग I कृषि आय के सभी स्रोतों को सूचीबद्ध करता है, और भाग II कटौती योग्य कृषि व्ययों को सूचीबद्ध करता है। सकल आय से कुल व्यय घटाने के बाद, आप शुद्ध कृषि लाभ या हानि पर पहुंचते हैं। वह शुद्ध आंकड़ा निर्धारित करता है कि आपकी कृषि आय का कितना हिस्सा कर योग्य है और क्या आप पर स्वरोजगार कर बकाया है।

IRS कृषि को बहुत व्यापक रूप से परिभाषित करता है। इसमें भूमि पर खेती करना, डेयरी, पोल्ट्री या मछली फार्म चलाना, पशुधन पालना, फल या मेवे उगाना, और यहां तक कि एक खेत या बागान चलाना भी शामिल है। यदि आप बिक्री के लिए कृषि या बागवानी उत्पादों के उत्पादन के व्यवसाय में हैं, तो कर उद्देश्यों के लिए आप संभवतः किसान हैं।

अनुसूची F किसे दाखिल करनी चाहिए?

यदि आप एक कृषि संचालन चलाने वाले एकमात्र स्वामी हैं और आप IRS आय या दाखिल करने की सीमा को पूरा करते हैं, तो आपको अनुसूची F दाखिल करने की आवश्यकता है। यह पूर्णकालिक किसानों, अंशकालिक पशुपालकों, और यहां तक कि "सज्जन किसानों" पर भी लागू होता है यदि गतिविधि एक व्यवसाय है, शौक नहीं। यदि आपका खेत एक साझेदारी, निगम, या एक निगम के रूप में कर लगाए गए LLC के रूप में संगठित है, तो आप अनुसूची F का उपयोग नहीं करेंगे; वे संस्थाएं फॉर्म 1065 या फॉर्म 1120 जैसे अन्य फॉर्म का उपयोग करती हैं। लेकिन अधिकांश पारिवारिक खेतों और स्वतंत्र उत्पादकों के लिए, अनुसूची F सही फॉर्म है।

भले ही आपके खेत ने वर्ष के लिए हानि दिखाई हो, यदि आपने संचालन में भौतिक रूप से भाग लिया है तो भी आप अनुसूची F दाखिल करते हैं। हानि तब कुछ सीमाओं के अधीन, आपके 1040 पर अन्य आय की भरपाई कर सकती है।

कौन सी कृषि आय रिपोर्ट की जानी चाहिए?

आपकी कृषि गतिविधि से जुड़ी सभी आय अनुसूची F पर रिपोर्ट की जानी चाहिए, भले ही आपको 1099 फॉर्म प्राप्त न हुआ हो। IRS आपके कृषि राजस्व का पूरा दायरा देखना चाहता है। आय कई रूपों में आ सकती है, और प्रत्येक का फॉर्म पर एक विशिष्ट पंक्ति होती है।

सामान्य कृषि आय श्रेणियाँ

उदाहरण के लिए, यदि आप नीलामी में 30 बैल $52,000 में बेचते हैं और एक संघीय संरक्षण कार्यक्रम से $4,800 भी प्राप्त करते हैं, तो आपको दोनों की रिपोर्ट करनी होगी। स्वयं पाले गए पशुओं की बिक्री पंक्ति 1a और 1b पर जाती है, जबकि सरकारी भुगतान पंक्ति 6a–6c पर जाते हैं। सहकारी वितरण, जैसे कि अनाज सहकारी समिति से सहायता धनवापसी, पंक्ति 5a–5c पर रिपोर्ट किए जाते हैं, और आपको किसी भी प्रति-यूनिट रिटेन आवंटन के लिए समायोजन करने की आवश्यकता हो सकती है।

कृषि व्यय जिनमें आप कटौती कर सकते हैं

किसान व्यवसाय चलाने के लिए कर वर्ष के दौरान भुगतान किए गए या खर्च किए गए सामान्य और आवश्यक खर्चों में कटौती कर सकते हैं। "सामान्य" का अर्थ कृषि उद्योग में सामान्य है; "आवश्यक" का अर्थ सहायक और उपयुक्त है। कटौती योग्य लागतों की सीमा व्यापक है, लेकिन आपको रिकॉर्ड के साथ उन्हें प्रमाणित करने में सक्षम होना चाहिए।

मूल्यह्रास विशेष ध्यान देने योग्य है। ट्रैक्टर, कंबाइन, सिंचाई उपकरण, खलिहान, और एकल-उद्देश्यीय पशुधन संरचनाएं मूल्यह्रास योग्य संपत्तियां हैं। आप सेवा में रखे गए वर्ष में योग्य उपकरणों की पूरी लागत का व्यय करने के लिए धारा 179 का चुनाव भी कर सकते हैं, सीमाओं के अधीन। पंक्ति 16 पर अपनी कटौती का समर्थन करने के लिए हमेशा फॉर्म 4562 संलग्न करें।

यदि आप अपने घर के एक हिस्से का नियमित और विशेष रूप से कृषि प्रशासनिक कार्य, जैसे आपूर्ति का आदेश देना, बहीखाता, या विपणन के लिए उपयोग करते हैं, तो एक गृह कार्यालय काटा जा सकता है। आप पंक्ति 34 पर "अन्य व्यय" के रूप में स्वीकार्य राशि दर्ज करेंगे और यदि आवश्यक हो तो फॉर्म 8829 शामिल करें।

किसानों के लिए नकद बनाम उपार्जन लेखांकन

सही लेखांकन विधि चुनना एक महत्वपूर्ण कर निर्णय है। अधिकांश छोटे किसान नकद विधि का उपयोग करते हैं क्योंकि यह सरल है: आप उस वर्ष में आय की रिपोर्ट करते हैं जिसमें आप वास्तव में इसे प्राप्त करते हैं, और आप जिस वर्ष उनका भुगतान करते हैं उस वर्ष में खर्चों में कटौती करते हैं। उपार्जन विधि के तहत, आय अर्जित होने पर रिपोर्ट की जाती है (भले ही भुगतान नहीं आया हो), और व्यय तब काटे जाते हैं जब देयता खर्च की जाती है।

IRS मार्गदर्शन के अनुसार, यदि आपकी औसत वार्षिक सकल प्राप्तियां $29 मिलियन या उससे कम हैं (2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए मुद्रास्फीति के लिए समायोजित), तो आपको आम तौर पर नकद विधि का उपयोग करने की अनुमति है, भले ही आप इन्वेंट्री बनाए रखते हों। यह सुरक्षित बंदरगाह अधिकांश पारिवारिक खेतों को कवर करता है। बड़े संचालन के लिए उपार्जन का उपयोग करना आवश्यक हो सकता है, या वे आय और व्यय के बेहतर मिलान के लिए इसे चुन सकते हैं। यदि आप विधियाँ बदलते हैं, तो आपको फॉर्म 3115 दाखिल करना होगा और IRS की सहमति लेनी होगी।

अनुसूची F चरण-दर-चरण कैसे पूर्ण करें

यहां 2026 अनुसूची F का व्यावहारिक पूर्वाभ्यास है। फॉर्म भागों में विभाजित है, और हम उन अनुभागों को कवर करेंगे जो अधिकांश किसानों को प्रभावित करते हैं।

भाग I: कृषि आय

पंक्तियाँ 1a–1b: आपके द्वारा पाले गए या पुनर्विक्रय के लिए खरीदे गए पशुधन और अन्य वस्तुओं की बिक्री। पंक्ति 1a पर सकल बिक्री और पंक्ति 1b पर उन वस्तुओं की लागत या आधार दर्ज करें। अंतर आपका शुद्ध लाभ (या हानि) है। यदि आपने स्वयं पाले हुए मवेशी बेचे हैं, तो पंक्ति 1b अक्सर शून्य होती है क्योंकि आपका आधार उन्हें पालने की लागत है (पहले से ही व्यय के रूप में काटा गया)।

पंक्तियाँ 2, 3a–3b: मसौदा, प्रजनन, डेयरी, या खेल के लिए रखे गए पशुधन की बिक्री। यहां आप आय और समायोजित आधार अलग-अलग रिपोर्ट करते हैं। $3,000 में खरीदे गए और $4,200 में बेचे गए प्रजनन बैल के लिए, पंक्ति 2 $4,200 दिखाती है, पंक्ति 3a $3,000 दिखाती है, और पंक्ति 3b कोई मूल्यह्रास पुनर्ग्रहण आदि दिखाती है।

पंक्तियाँ 5a–5c: सहकारी वितरण। सहायता लाभांश पंक्ति 5a पर रिपोर्ट किए जाते हैं, और प्रति-यूनिट रिटेन आवंटन 5b पर। आपको गैर-नकद आवंटन के घोषित डॉलर मूल्य को शामिल करने की आवश्यकता हो सकती है।

पंक्तियाँ 6a–6c: कृषि कार्यक्रम भुगतान। कुल सरकारी भुगतान दर्ज करें, जैसे कृषि जोखिम कवरेज या मूल्य हानि कवरेज। फॉर्म 1099-G से जानकारी का उपयोग करें।

पंक्ति 7: कस्टम किराया आय। यदि आपने शुल्क लेकर पड़ोसी के खेत की कटाई की, तो यह कृषि आय है, अलग व्यवसाय नहीं।

पंक्ति 8: अन्य आय। यह फसल बीमा आय, राज्य ईंधन कर रिफंड, या गैर-सहकारी स्रोतों से सहायता लाभांश जैसी वस्तुओं के लिए एक कैच-ऑल है। यदि आवश्यक हो तो एक विवरण संलग्न करें।

पंक्ति 9 पर सकल आय पर पहुंचने के लिए पंक्तियों 1a, 2, 4a, 5a, 5b, 6a, 6b, 7, और 8 को जोड़ें, फिर पंक्ति 1b घटाएं।

भाग II: कृषि व्यय

पंक्तियाँ 11 से 34f आपकी कटौती योग्य परिचालन लागतों को कैप्चर करती हैं। यहां कुछ ऐसे हैं जो अक्सर भ्रम पैदा करते हैं:

• पंक्ति 16 (मूल्यह्रास): फॉर्म 4562 से कुल दर्ज करें। यदि पात्र हों तो बोनस मूल्यह्रास या धारा 179 का दावा करना याद रखें।
• पंक्ति 21 (गैसोलीन, ईंधन, तेल): ट्रैक्टरों, ट्रकों (यदि कृषि उपयोग), और उपकरणों में उपयोग किए जाने वाले ईंधन को शामिल करें। यदि आप वाहन का उपयोग व्यक्तिगत यात्राओं के लिए भी करते हैं, तो एक लॉग रखें।
• पंक्ति 33 (पशु चिकित्सा, प्रजनन, दवा): पशु चिकित्सक बिल, कृत्रिम गर्भाधान लागत, और पशुधन दवा में कटौती करें।
• पंक्ति 34 (अन्य व्यय): कृषि कार्यालय की आपूर्ति, छोटे उपकरण, सदस्यता, और गृह कार्यालय कटौती के लिए इसका उपयोग करें। प्रत्येक महत्वपूर्ण प्रकार को सूचीबद्ध करें।

पंक्ति 35 पर सभी खर्चों का योग करें, फिर पंक्ति 36 पर सकल आय से घटाएं। परिणाम आपका शुद्ध कृषि लाभ या हानि है। यह संख्या सीधे अनुसूची 1 और फिर फॉर्म 1040 में जाती है।

अनुसूची F और स्वरोजगार कर

अनुसूची F से आपका शुद्ध कृषि लाभ आम तौर पर स्वरोजगार कर के अधीन होता है, जो सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा को कवर करता है। आप इस कर की गणना अनुसूची SE पर करते हैं, और यह आपके नियमित आयकर के अतिरिक्त देय है। 2026 के लिए, स्वरोजगार कर की दर शुद्ध आय के पहले $176,100 पर 15.3% (सामाजिक सुरक्षा भाग) और सभी शुद्ध आय पर 2.9% (चिकित्सा) है। आपके शुद्ध कृषि लाभ का केवल 92.35% कर के अधीन है।

किसानों को अक्सर दंड से बचने के लिए तिमाही अनुमानित कर भुगतान करने की आवश्यकता होती है। यदि आप वर्ष के लिए $1,000 या अधिक कर बकाया होने की उम्मीद करते हैं, तो फॉर्म 1040-ES का उपयोग करके भुगतान भेजने की योजना बनाएं। कई किसान अपने अनुमानित भुगतानों को फसल आय चक्रों के साथ मेल खाने का समय निर्धारित करते हैं।

अनुसूची F आपके फॉर्म 1040 में कैसे प्रवाहित होती है

अनुसूची F पूर्ण करने के बाद, आप शुद्ध लाभ या हानि को अनुसूची 1 (फॉर्म 1040), पंक्ति 6, "कृषि आय या हानि" में स्थानांतरित करते हैं। वह राशि फिर फॉर्म 1040, पंक्ति 8 में जाती है, और आपकी कुल आय का हिस्सा बन जाती है। यदि आपके पास अन्य आय स्रोत हैं—जैसे जीवनसाथी की W-2 मजदूरी—तो कृषि लाभ आपकी समायोजित सकल आय (AGI) को बढ़ाता है। दूसरी ओर, कृषि हानि आपकी AGI को कम कर सकती है, लेकिन यह जोखिम नियमों और निष्क्रिय गतिविधि हानि सीमाओं द्वारा सीमित है। अधिकांश सक्रिय किसान अन्य गैर-निष्क्रिय आय की भरपाई के लिए हानि का उपयोग कर सकते हैं।

यह देखने के लिए कि अंतिम कर देयता आपके वास्तविक टेक-होम पे को कैसे प्रभावित करती है, आप अपने टेक-होम पे की गणना एक वेतन-पश्चात कर कैलकुलेटर का उपयोग करके कर सकते हैं जो मजदूरी और स्वरोजगार आय दोनों को ध्यान में रखता है।

किसानों के लिए रिकॉर्ड रखने की आवश्यकताएं

अच्छे रिकॉर्ड सटीक कर दाखिल करने और IRS ऑडिट रक्षा की रीढ़ हैं। IRS आपसे अपेक्षा करता है कि आप दावा की गई सभी आय, कटौतियों और क्रेडिट का समर्थन करने वाले दस्तावेज रखें। किसानों के लिए, इसका अर्थ है बचत करना:

• बिक्री रसीदें, नीलामी विवरण, और निपटान पत्रक।
• कृषि खरीद दिखाने वाले बैंक और क्रेडिट कार्ड स्टेटमेंट।
• चारा, बीज, उर्वरक, ईंधन और मरम्मत के लिए भुगतान किए गए चालान।
• कृषि वाहनों के लिए माइलेज लॉग (यदि वास्तविक खर्चों में कटौती कर रहे हैं)।
• प्रजनन रिकॉर्ड, पशुधन सूची, और मृत्यु हानि रिकॉर्ड।
• सरकारी भुगतानों के लिए फॉर्म 1099-G, और सहकारी समितियों के लिए 1099-PATR।
• संपत्ति खरीद दस्तावेज और मूल्यह्रास अनुसूचियां।

दाखिल करने की तारीख से कम से कम तीन साल तक इन रिकॉर्ड्स को रखें, या यदि आप आय को 25% से अधिक कम रिपोर्ट करते हैं तो अधिक समय तक। डिजिटल प्रतियां तब तक स्वीकार्य हैं जब तक वे सुपाठ्य हैं। प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए कृषि लेखा सॉफ्टवेयर का उपयोग करने पर विचार करें।

सामान्य अनुसूची F दाखिल करने की गलतियाँ

उन नुकसानों से बचें जो IRS नोटिस को ट्रिगर कर सकते हैं या मेज पर पैसा छोड़ सकते हैं:

• नकद बिक्री की कम रिपोर्टिंग: किसान बाजार या प्रत्यक्ष-से-उपभोक्ता गोमांस बिक्री से प्रत्येक डॉलर कर योग्य है।
• व्यक्तिगत और कृषि वित्त का मिश्रण: अपने कृषि व्यवसाय के लिए अलग बैंक खातों और क्रेडिट कार्ड का उपयोग करें।
• मूल्यह्रास भूल जाना: यदि आपने एक नया बेलर खरीदा है या एक हूप बार्न बनाया है, तो मूल्यह्रास या धारा 179 व्ययकरण का दावा करें।
• सहकारी वितरण को छोड़ देना: यहां तक कि गैर-नकद सहायता आवंटन भी अक्सर कर योग्य होते हैं।
• अनुसूची SE दाखिल न करना: इसके बिना, आपको अपने कृषि वर्षों के लिए सामाजिक सुरक्षा क्रेडिट नहीं मिलेगा।
• शौक हानियों को कृषि हानि के रूप में दावा करना: यदि गतिविधि लाभ के लिए नहीं है, तो हानियाँ सीमित हैं और खर्चों का अलग तरह से व्यवहार किया जाता है।
• श्रमिकों का अनुचित वर्गीकरण: किराए के हाथ कर्मचारी हैं, स्वतंत्र ठेकेदार नहीं, जब तक कि वे वास्तव में अपना खुद का व्यवसाय नहीं चलाते।

अनुसूची F (कृषि से लाभ या हानि): यह क्या है और इसे कैसे दाखिल करें – अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

आत्मविश्वास के साथ अनुसूची F दाखिल करना

अनुसूची F को समझने के लिए समय निकालना आपके कृषि संचालन के लिए किए जाने वाले सर्वोत्तम निवेशों में से एक है। अपना 2026 रिटर्न दाखिल करने से पहले, अपने सभी आय रिकॉर्ड इकट्ठा करें, फॉर्म पर श्रेणियों के अनुसार खर्चों को व्यवस्थित करें, और दोबारा जांच लें कि आपने सबसे लाभकारी लेखांकन विधि चुनी है। सुनिश्चित करें कि आप कोई भी आवश्यक फॉर्म संलग्न करते हैं, जैसे मूल्यह्रास के लिए फॉर्म 4562 या स्वरोजगार कर के लिए अनुसूची SE।

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