Schedule F (Kita o Lugi Mula sa Pagsasaka): Ano Ito at Paano I-file

Huling Na-update: Hulyo 2026

IRS Schedule F (Kita o Lugi Mula sa Pagsasaka) tax form para sa pag-uulat ng kita at gastusin sa sakahan.

Ang pag-file ng buwis bilang magsasaka o rancher ay hindi katulad ng pag-file ng simpleng W-2 return. Anuman ang iyong itinanim na pananim, itinaas na hayop, o espesyal na nursery, nais ng IRS ang detalyadong larawan ng iyong kita at gastusin sa pagsasaka. Dito pumapasok ang Schedule F (Kita o Lugi Mula sa Pagsasaka). Ito ang pundasyon ng federal tax return ng isang magsasaka, at ang pag-unawa dito ay makakatipid sa iyo ng pera, maiiwasan ang mga audit, at mapapanatili ang maayos na takbo ng iyong operasyon. Ang gabay na ito ay naglalarawan ng lahat ng kailangan mong malaman, gamit ang opisyal na mga tagubilin ng IRS at gabay para sa 2026.

Ano ang Schedule F (Kita o Lugi Mula sa Pagsasaka)?

Ang Schedule F ay ang tax form na ginagamit ng mga sole-proprietor na magsasaka upang kalkulahin ang taunang kita o lugi mula sa kanilang negosyo sa pagsasaka. Ito ay bahagi ng iyong indibidwal na income tax return, ang Form 1040. Ang form ay may dalawang pangunahing bahagi: Ang Part I ay naglilista ng lahat ng pinagmulan ng kita sa sakahan, at ang Part II ay naglilista ng mga deduktibong gastusin sa sakahan. Pagkatapos ibawas ang kabuuang gastusin mula sa gross income, makakakuha ka ng net farm profit o loss. Ang net figure na iyo ang nagtatakda kung gaano karami sa iyong kita sa pagsasaka ay taxable at kung ikaw ay may utang na self-employment tax.

Binibigyang-kahulugan ng IRS ang pagsasaka nang malawak. Kasama rito ang pagtatanim ng lupa, pagpapatakbo ng dairy, poultry, o fish farm, pag-aanak ng hayop, pagpapalaki ng prutas o nuts, at kahit ang pagpapatakbo ng ranch o plantation. Kung ikaw ay nasa negosyo ng paggawa ng mga produktong agrikultural o horticultural para sa pagbebenta, malamang ay ikaw ay itinuturing na magsasaka para sa layunin ng buwis.

Sino ang Kailangang Mag-file ng Schedule F?

Kailangan mong mag-file ng Schedule F kung ikaw ay isang sole proprietor na nagpapatakbo ng operasyon sa pagsasaka at tumutugon sa threshold ng kita o pag-file ng IRS. Nalalapat ito sa mga full-time na magsasaka, part-time na rancher, at kahit sa mga "gentlemen farmers" kung ang aktibidad ay isang negosyo, hindi lamang libangan. Kung ang iyong sakahan ay naka-organize bilang partnership, corporation, o LLC na taxed bilang corporation, hindi ka gagamit ng Schedule F; ang mga entity na iyan ay gumagamit ng ibang mga form tulad ng Form 1065 o Form 1120. Ngunit para sa karamihan ng mga family farm at independent producers, ang Schedule F ang tamang form.

Kahit ang iyong sakahan ay nagpakita ng lugi para sa taon, kailangan mo pa ring mag-file ng Schedule F kung ikaw ay aktibong nakilahok sa operasyon. Ang lugi ay maaaring balansehin ang ibang kita sa iyong 1040, depende sa ilang mga limitasyon.

Anong Kita sa Sakahan ang Dapat Iulat?

Lahat ng kita na konektado sa iyong aktibidad sa pagsasaka ay dapat iulat sa Schedule F, kahit hindi ka nakatanggap ng 1099 form. Nais ng IRS na makita ang buong saklaw ng iyong agricultural revenue. Ang kita ay maaaring dumating sa maraming anyo, at ang bawat isa ay may tiyak na linya sa form.

Mga Karaniwang Kategorya ng Kita sa Sakahan

Halimbawa, kung nagbenta ka ng 30 steers sa auction para sa $52,000 at nakatanggap din ng $4,800 mula sa federal conservation program, kailangan mong iulat ang pareho. Ang benta ng mga itinaas na hayop ay napupunta sa mga linya 1a at 1b, habang ang mga bayarin mula sa gobyerno ay napupunta sa mga linya 6a–6c. Ang mga distribusyon ng cooperative, tulad ng patronage refunds mula sa grain co-op, ay iniuulat sa mga linya 5a–5c, at maaaring kailangan mong ayusin para sa anumang per-unit retain allocations.

Mga Gastusin sa Sakahan na Maaaring Ibawas

Maaaring ibawas ng mga magsasaka ang mga karaniwan at kinakailangang gastusin na binayaran o nagastos noong taong buwis upang patakbuhin ang negosyo. Ang "karaniwan" ay nangangahulugang common sa industriya ng pagsasaka; ang "kinakailangan" ay nangangahulugang kapaki-pakinabang at angkop. Malawak ang hanay ng mga deduktibong gastos, ngunit kailangan mong maipatunayan ang mga ito sa pamamagitan ng mga rekord.

Ang Depreciation ay nangangailangan ng espesyal na pansin. Ang mga tractor, combine, irrigation equipment, barn, at single-purpose livestock structures ay mga depreciable assets. Maaari mo ring piliin ang Section 179 upang gastusin ang buong halaga ng kwalipikadong kagamitan sa taon ng paglalagay sa serbisyo, depende sa mga limitasyon. Palaging idikit ang Form 4562 upang suportahan ang iyong deduction sa linya 16.

Ang home office ay maaaring ibawas kung regular at eksklusibong ginagamit mo ang bahagi ng iyong tahanan para sa administrative work ng sakahan, tulad ng pag-order ng supplies, bookkeeping, o marketing. Ilalagay mo ang pinapayagang halaga bilang "other expense" sa linya 34 at isama ang Form 8829 kung kinakailangan.

Cash vs. Accrual Accounting para sa mga Magsasaka

Ang pagpili ng tamang pamamaraan ng accounting ay isang kritikal na desisyon sa buwis. Karamihan sa maliliit na magsasaka ay gumagamit ng cash method dahil mas simple ito: iniuulat mo ang kita sa taon na talaga mong natanggap ito, at ibinabawas mo ang mga gastusin sa taon na binayaran mo ang mga ito. Sa ilalim ng accrual method, ang kita ay iniuulat kapag nakuha na (kahit hindi pa dumating ang bayad), at ang mga gastusin ay ibinabawas kapag nabuo na ang obligasyon.

Ayon sa gabay ng IRS, kung ang iyong average annual gross receipts ay $29 milyon o mas mababa (inaayos para sa inflation para sa mga taong buwis na nagsisimula noong 2026), karaniwang pinapayagan kang gumamit ng cash method kahit mayroon kang inventory. Sakop ng safe harbor na ito ang karamihan ng mga family farm. Ang mas malalaking operasyon ay maaaring kailangang gumamit ng accrual, o maaari nilang piliin ito para sa mas mahusay na pagtutugma ng kita at gastusin. Kung magpapalit ka ng mga pamamaraan, kailangan mong mag-file ng Form 3115 at kumuha ng pahintulot mula sa IRS.

Paano Punan ang Schedule F Hakbang-hakbang

Narito ang praktikal na walkthrough ng 2026 Schedule F. Nahahati ang form sa mga bahagi, at tatalakayin natin ang mga seksyon na nakakaapekto sa karamihan ng mga magsasaka.

Part I: Kita sa Sakahan

Mga Linya 1a–1b: Benta ng livestock at iba pang item na iyong itinaas o binili para sa resale. Ilagay ang gross sales sa linya 1a at ang halaga o basis ng mga item na iyon sa linya 1b. Ang pagkakaiba ay ang iyong net gain (o loss). Kung nagbenta ka ng mga baka na iyong itinaas, madalas na zero ang linya 1b dahil ang iyong basis ay ang halaga ng pag-aanak sa kanila (na ibinawas na bilang mga gastusin).

Mga Linya 2, 3a–3b: Benta ng livestock na hawak para sa draft, breeding, dairy, o sport. Dito mo iniuulat ang proceeds at ang adjusted basis nang hiwalay. Para sa breeding bull na binili ng $3,000 at ibinenta ng $4,200, ipinapakita ng linya 2 ang $4,200, linya 3a ang $3,000, at linya 3b ang anumang depreciation recapture, atbp.

Mga Linya 5a–5c: Mga distribusyon ng Cooperative. Ang Patronage dividends ay iniuulat sa linya 5a, at ang per-unit retain allocations sa 5b. Maaaring kailangan mong isama ang stated dollar value ng non-cash allocations.

Mga Linya 6a–6c: Mga bayarin sa agricultural program. Ilagay ang kabuuang mga bayarin mula sa gobyerno, tulad ng Agriculture Risk Coverage o Price Loss Coverage. Gamitin ang impormasyon mula sa Form 1099-G.

Linya 7: Custom hire income. Kung nag-ani ka sa bukid ng kapitbahay mo kapalit ng bayad, iyon ay kita sa sakahan, hindi hiwalay na negosyo.

Linya 8: Iba pang kita. Ito ay catch-all para sa mga item tulad ng crop insurance proceeds, state fuel tax refunds, o patronage dividends mula sa mga non-cooperative sources. Maglakip ng statement kung kinakailangan.

Idagdag ang mga linya 1a, 2, 4a, 5a, 5b, 6a, 6b, 7, at 8, pagkatapos ibawas ang linya 1b upang makakuha ng gross income sa linya 9.

Part II: Mga Gastusin sa Sakahan

Ang mga linya 11 hanggang 34f ay sumasakop sa iyong deduktibong operating costs. Narito ang ila