Schedule 1 (Form 1040): Ano Ito at Paano Itong Punan

Ang pag-file ng iyong federal tax return ay madalas na nangangahulugan ng higit pa sa simpleng pagpuno ng Form 1040. Kung kumita ka ng pera sa labas ng regular na trabaho o kwalipikado ka para sa ilang mga deductions na nagbabawas ng iyong taxable income, malamang na kailangan mo ng Schedule 1 (Form 1040). Gabayan ka ng gabay na ito sa bawat bahagi ng Schedule 1, mula sa pag-uulat ng karagdagang kita hanggang sa pag-claim ng mga adjustment na nagbabawas ng iyong adjusted gross income (AGI).

Schedule 1 (Form 1040): Ano Ito at Paano Itong Punan

Ang Schedule 1 ay isang attachment sa iyong individual income tax return, Form 1040. Ayon sa gabay ng IRS, ito ay nagsisilbi ng dalawang tiyak na layunin. Ang Part I ay nangongolekta ng karagdagang kita na hindi nakalista sa mga pangunahing linya ng Form 1040—mga bagay tulad ng kita sa negosyo, kita sa rental real estate, bayad sa pagkawala ng trabaho, at mga panalo sa sugal. Ang Part II ay naglilista ng mga adjustment sa kita, na madalas na tinatawag na "above-the-line" deductions, na maaaring magbawas ng iyong kabuuang kita bago mo kalkulahin ang adjusted gross income (AGI).

Sa halip na punan ang Form 1040 ng daan-daang karagdagang linya, idinisenyo ng IRS ang Schedule 1 upang panatilihing malinis ang pangunahing form habang kinukuha ang buong larawan ng iyong pananalapi. Punan mo lang ang mga bahagi na naaangkop sa iyo, at pagkatapos ay ilipat ang mga kabuuan sa Form 1040. Ang gabay na ito, batay sa opisyal na mga tagubilin ng IRS Schedule 1 (Form 1040) at mga educational tax resources, ay nagpapakita kung paano gawin iyon nang walang sakit ng ulo.

Sino ang Kailangang Mag-file ng Schedule 1?

Dapat kang mag-file ng Schedule 1 kung mayroon kang anumang uri ng karagdagang kita na nabibilang sa Part I o kung kwalipikado ka para sa isa o higit pang mga adjustment sa Part II. Hindi ito opsyonal na form kapag umiiral ang mga kondisyong iyon. Kahit na mayroon ka lamang maliit na halaga ng freelance income o ilang daang dolyar sa mga panalo sa sugal, inaasahan ng IRS na isasama ang Schedule 1 sa iyong Form 1040.

Ang ilan sa mga pinakakaraniwang nag-file na nangangailangan ng Schedule 1 ay kinabibilangan ng:

• Mga freelancer, gig worker, at may-ari ng maliliit na negosyo na nag-uulat ng kita sa negosyo sa Schedule C.
• Mga landlord na may kita sa pagpapaupa.
• Sino mang tumanggap ng unemployment compensation (tandaan: ang unemployment ay taxable sa federal level, ngunit ang ilang estado ay hindi ito binubuwisan).
• Mga taxpayer na nagbenta ng mga investment at may capital gains o iba pang mga gains na hindi naiulat sa ibang lugar.
• Mga indibidwal na nanalo ng mga premyo, award, o kita sa sugal.
• Mga taong nagbabayad o tumatanggap ng alimony sa ilalim ng pre-2019 divorce agreements (ang mga kasunduan pagkatapos ng 2018 ay hindi na taxable o deductible).
• Mga taxpayer na nag-aangkin ng mga deductions tulad ng student loan interest deduction, IRA contributions, o health savings account contributions.
• Mga edukador na gumugugol ng pera para sa mga gamit sa silid-aralan.
• Mga self-employed na indibidwal na nag-dededuct ng health insurance premiums o bahagi ng self-employment tax.

Kung wala sa mga ito ay naaangkop sa iyo at ang tanging kita mo ay mula sa sahod sa W-2, malamang na hindi mo kailangan ng Schedule 1. Ngunit palaging mabuting suriin ang form bawat taon dahil ang isang pagbabago sa buhay—tulad ng pagsisimula ng side hustle o pagbabayad ng student loan interest—ay maaaring mag-trigger ng requirement sa pag-file.

Kailan Kinakailangan ang Schedule 1?

Ang Schedule 1 ay nagiging required attachment sa sandaling mayroon kang entry sa anumang linya sa Part I o Part II. Walang minimum na halaga ng dolyar kung saan maaari kang lumaktaw dito. Halimbawa, kung kumita ka ng $150 mula sa weekend side gig at nakatanggap ng 1099-NEC, ang kita sa negosyong iyon ay dapat iulat sa Schedule 1, linya 3. Sa parehong paraan, kung gumawa ka ng $500 deductible IRA contribution at nais mong bawasan ang iyong taxable income, inaangkin mo ito sa Part II, linya 19.

Ayon sa mga tagubilin ng IRS para sa Form 1040, i-a-attach mo ang Schedule 1 nang direkta sa likod ng iyong pangunahing Form 1040 kapag nag-file ka sa papel. Kapag nag-file ka electronically, hahawakan ng software ang attachment nang awtomatiko. Ang requirement ay na-trigger ng pagkakaroon ng kita o adjustment, hindi ng tiyak na income threshold.

Pag-unawa sa Karagdagang Kita

Ang Part I ng Schedule 1 ay kumukuha ng kita na hindi maayos na nababagay sa mga linya ng sahod, suweldo, at tip sa Form 1040. Kasama dito ang pera na kinita mo sa pamamagitan ng self-employment, pagpapaupa ng property, unemployment benefits, at maging ang ilang legal settlements. Nais ng IRS ang kumpletong larawan ng iyong aktibidad sa pananalapi, at ibinibigay ng Schedule 1 ang espasyo upang iulat ito.

Bawat uri ng karagdagang kita ay may sariling linya sa form, at marami sa mga ito ay nangangailangan na mag-attach ka ng karagdagang supporting schedule. Halimbawa, ang kita sa negosyo ay karaniwang nagmumula sa Schedule C patungong Schedule 1, linya 3. Ang kita sa rental real estate ay nagmumula sa Schedule E. Ang form mismo ay hindi pumapalit sa mga detalyadong schedule na iyon; kinukuha lang nito ang mga huling profit o loss figures at dinadala ang mga ito sa iyong pangunahing tax return.

Narito ang ilan sa mga pinakamadalas na uri ng karagdagang kita na maaari mong makita:

Kapag nakatanggap ka ng 1099 form para sa alinman sa mga ito, huwag ipagpalagay na ito ay awtomatikong tax-free. Ang kita ay kailangan pa ring iulat sa Schedule 1 kahit na hindi ka nakatanggap ng form. Ang pagpapanatili ng iyong sariling mga tala sa buong taon ang pinakaligtas na diskarte.

Pag-unawa sa mga Adjustment sa Kita

Ang Part II ng Schedule 1 ay kung saan mo inaangkin ang mga adjustment na direktang nagbabawas ng iyong kabuuang kita bago ka makarating sa adjusted gross income. Ang mga ito ay madalas na tinatawag na "above-the-line" deductions dahil binabawasan nila ang AGI nang hindi nangangailangan na mag-itemize ka. Ito ay isang malaking advantage: maaari mong kunin ang standard deduction at makabenepisyo pa rin mula sa mga adjustment na ito.

Ayon sa gabay ng IRS, kasama sa mga adjustment sa kita ang mga popular na deductions tulad ng student loan interest deduction, ang IRA deduction, educator expenses, at ang health savings account deduction. Ang mga self-employed na indibidwal ay maaari ring mag-deduct ng bahagi ng kanilang self-employment tax, health insurance premiums, at retirement plan contributions.

Bawat adjustment ay may mga patakaran sa pagiging karapat-dapat at mga limitasyon sa dolyar. Halimbawa, pinapayagan ka ng student loan interest deduction na bawasan ang iyong kita hanggang $2,500 kung nagbayad ka ng interest sa qualified student loan at ang iyong kita ay nasa ilalim ng tiyak na mga threshold ($75,000–$90,000 para sa single filers noong 2025). Pinapayagan ka ng educator expense deduction ng mga kwalipikadong guro at school staff na mag-deduct hanggang $300 ng hindi na-reimburse na gastusin sa silid-aralan. Ang mga halagang ito ay maaaring magbago nang bahagya bawat taon, kaya palaging suriin ang pinakabagong mga tagubilin ng Form 1040 para sa kasalukuyang mga limitasyon.

Narito ang mga karaniwang adjustment at kung saan sila lumalabas sa Schedule 1:

Ang mga adjustment na ito ay direktang nagbabawas ng iyong taxable income bago mo kompyutin ang natitira ng iyong return. Kaya napakahalaga na ma-claim ang bawat adjustment na ikaw ay karapat-dapat—ang pagkawala ng isa ay maaaring mangahulugan ng pagbabayad ng mas maraming buwis kaysa sa tunay mong utang.

Paano Nakakaapekto ang Schedule 1 sa Adjusted Gross Income (AGI)

Ang iyong adjusted gross income ay ang pundasyon para sa maraming tax calculations, kabilang ang pagiging karapat-dapat para sa mga credit, deductions, at maging ang iyong tax bracket. Ang Schedule 1 ay may direktang papel sa paghubog ng numerong iyon. Ang karagdagang kita mula sa Part I ay nagdaragdag sa iyong kabuuang kita, habang ang mga adjustment mula sa Part II ay nagbabawas nito.

Narito ang daloy sa simpleng termino: nagsisimula ka sa kita na iyong naiulat sa mga linya 1a hanggang 7 ng Form 1040 (sahod, interest, dividends, atbp.). Pagkatapos ay idinadagdag mo ang kabuuan mula sa Schedule 1, linya 9 (ang kabuuan ng lahat ng iyong Part I additional income). Binibigay nitong iyon ang kabuuang kita sa Form 1040, linya 8. Susunod, ibabawas mo ang kabuuang adjustments mula sa Schedule 1, linya 26. Ang resulta ay ang iyong adjusted gross income sa Form 1040, linya 11.

Ito ay isang kritikal na hakbang dahil ang AGI ay nagtutukoy kung maaari mo bang kunin ang ilang mga tax breaks. Halimbawa, ang student loan interest deduction ay unti-unting nawawala sa mas mataas na antas ng AGI. Ang mas mababang AGI ay maaaring mangahulugan ng mas malaking deduction at mas kaunting buwis. Kaya napakahalaga ng wastong pag-uulat ng bawat adjustment sa Schedule 1—ito ang iyong pagkakataon na legal na bawasan ang iyong kita bago ilapat ang mga tax rate. Sa pagkaalam mo ng iyong AGI, maaari kang gumamit ng paycheck calculator upang tantiyahin kung magkano ng iyong kita ang tunay mong napapanatili pagkatapos ng buwis.

Paano Punan ang Schedule 1 Hakbang-hakbang

Ang pagpuno ng Schedule 1 ay direkta sa sandaling alam mo kung aling mga linya ang naaangkop sa iyong sitwasyon. Ang form mismo ay isang pahina lamang, nahahati sa dalawang bahagi. Kailangan mo ng iyong mga income statement (W-2s, 1099s) at mga tala ng anumang deductible na gastusin o kontribusyon.

Magsimula sa pag-download ng pinakabagong bersyon ng form mula sa website ng IRS. Pagkatapos ay sundin ang mga hakbang na ito:

1. Kumpletuhin ang Part I – Karagdagang Kita. Dumaan sa mga linya 1 hanggang 8. Ipasok ang halaga para sa anumang uri ng kita na naaangkop. Kung may linyang hindi naaangkop, iwan itong blangko. Mag-attach ng anumang required na supporting schedule (tulad ng Schedule C o E).
2. Idagdag ang mga halaga sa Part I. Isulat ang kabuuan sa linya 9. Ang kabuuang ito ay mamaya ay pupunta sa Form 1040, linya 8.
3. Lumipat sa Part II – Mga Adjustment sa Kita. Suriin ang mga linya 10 hanggang 23. Ipasok ang mga halaga para sa mga adjustment na ikaw ay karapat-dapat na ma-claim. Ang ilang mga linya ay nangangailangan ng karagdagang mga form o calculations; sundin nang maigi ang mga tagubilin sa linya.
4. I-total ang iyong mga adjustment. Idagdag ang lahat ng entry sa Part II at ilagay ang kabuuan sa linya 26.
5. Ilipat ang mga kabuuan sa Form 1040. Ang kabuuan ng linya 9 ay pupunta sa Form 1040, linya 8. Ang kabuuan ng linya 26 ay pupunta sa Form 1040, linya 10. I-double-check ang mga paglipat na ito—dito nangyayari ang maraming error.

Tandaan na ang mga numero ng linya ay maaaring magbago nang bahagya mula taon hanggang taon. Ang opisyal na mga tagubilin para sa tax year na iyong ifi-file ang palaging may huling salita.

Mga Tagubilin Linya-por-Linya

Samahan natin ang bawat linya ng Schedule 1 upang malaman mo nang eksakto kung ano ang napupunta saan. Ang breakdown na ito ay sumusunod sa kasalukuyang 2025 tax year format (ginagamit kapag nag-file noong 2026).

Part I – Karagdagang Kita

Linya 1: Taxable refunds, credits, o offsets ng state at local income taxes. Nagpapaloob ka lamang ng halaga dito kung nag-itemize ka ng deductions noong nakaraang taon at nakatanggap ng state tax refund. Kung kinuha mo ang standard deduction, ang iyong refund ay hindi taxable.

Linya 2a: Alimony na tinanggap. Tanging para sa divorce o separation agreements na isinagawa bago ang 2019. Ang mga kasunduan pagkatapos ng 2018 ay hindi taxable.

Linya 3: Kita sa negosyo o loss. Mag-attach ng Schedule C. Dito iniulat ng mga freelancer at gig worker ang kanilang net profit.

Linya 4: Ibang mga gains o losses. Gumamit ng Form 4797 kung nagbenta ka ng business property.

Linya 5: Rental real estate, royalties, partnerships, S corporations, trusts, atbp. Mag-attach ng Schedule E.

Linya 6: Kita sa bukirin o loss. Mag-attach ng Schedule F.

Linya 7: Unemployment compensation. Makakatanggap ka ng Form 1099-G na nagpapakita ng halaga. Taxable sa federal level; ang ilang estado ay hindi ito binubuwisan.

Linya 8: Ibang kita. Ito ay isang catch-all para sa mga item tulad ng mga panalo sa sugal (Form W-2G), mga premyo, award, jury duty pay, cancellation of debt (Form 1099-C), at ilang halaga ng scholarship. Ilista ang uri at halaga.

Linya 9: Kabuuang karagdagang kita. Idagdag ang mga linya 1 hanggang 8 at ipasok ang kabuuan dito.

Part II – Mga Adjustment sa Kita

Linya 10: Educator expenses. Hanggang $300 para sa mga kwalipikadong edukador ($600 kung married filing jointly at parehong asawa ay mga edukador).

Linya 11: Ilang business expenses ng mga reservist, performing artist, at fee-based government officials. Sundin ang Form 2106 para sa hindi na-reimburse na employee expenses.

Linya 12: Health Savings Account deduction. Mag-attach ng Form 8889. Mga limitasyon: $4,150 (self-only), $8,300 (family) noong 2025.

Linya 13: Moving expenses para sa mga miyembro ng Armed Forces. Tanging active-duty military na gumagalaw dahil sa mga utos. Ang civilian moving expenses ay hindi na deductible.

Linya 14: Deductible na bahagi ng self-employment tax. Kalkulahin gamit ang Schedule SE. Tanging 50% ng employer portion (7.65%) ang deductible.

Linya 15: Self-employed SEP, SIMPLE, at qualified plans. Ipasok ang mga kontribusyong ginawa sa iyong sariling retirement plan. SEP limit: hanggang 25% ng net earnings, max $69,000 noong 2025.

Linya 16: Self-employed health insurance deduction. Mga premium na iyong binayad para sa medical, dental, at long-term care insurance.

Linya 17: Penalty sa early withdrawal ng savings. Iniulat sa Form 1099-INT.

Linya 18a: Alimony na binayad. Para sa pre-2019 agreements lamang.

Linya 19: IRA deduction. Mag-attach ng Form 8606 kung kinakailangan. Mga limitasyon: $7,000 ($8,000 kung edad 50+). Nalalapat ang mga phase-out batay sa kita at workplace retirement plan coverage.

Linya 20: Student loan interest deduction. Gumamit ng Form 1098-E. Hanggang $2,500. Phase-out: $75,000–$90,000 (single), $155,000–$185,000 (married filing jointly).

Linya 21: Archer MSA deduction. Mag-attach ng Form 8853.

Linya 22: Ibang mga adjustment. Isama ang jury duty pay na iyong ipinasa sa iyong employer, repayment ng supplemental unemployment benefits, o iba pang kwalipikadong adjustments.

Linya 23: Kabuuang mga adjustment sa kita. Idagdag ang mga linya 10 hanggang 22.

Paano Nakakonekta ang Schedule 1 sa Form 1040

Ang mga numero na isinusulat mo sa Schedule 1 ay hindi nananatili doon. Dumadaloy ang mga ito nang direkta sa iyong Form 1040 at nagtutukoy ng iyong AGI. Ang koneksyong ito ay mekanikal ngunit mahalagang maunawaan.

Ang paggawa ng pagkakamali sa Schedule 1 ay maaaring kumalat sa buong iyong return. Palaging i-verify na ang mga inilipat na numero ay eksaktong tugma. Kung gumagamit ka ng tax software, hahawakan nito ang paglipat para sa iyo, ngunit dapat mo pa ring suriin ang huling AGI figure. Maraming tao ang gumagamit ng salary after taxes calculator upang makita kung paano isinasalin ang AGI na iyon sa take-home pay pagkatapos ng withholding at deductions.

Mga Karaniwang Pagkakamali sa Pag-file

Kahit ang mga maingat na taxpayer ay nagkakamali sa Schedule 1. Madalas nakikita ng IRS ang mga error na ito, at maaari nitong i-delay ang mga refund o mag-trigger ng mga notice.

• Pagkalimutang i-attach ang schedule. Kung mayroon kang karagdagang kita, ang Schedule 1 ay hindi opsyonal. Ang hindi kumpletong filing ay maaaring maging sanhi ng mga delay sa processing.
• Pag-uulat ng kita sa negosyo sa maling linya. Palaging gumamit ng linya 3 para sa profit o loss sa negosyo mula sa Schedule C, hindi ang "other income" line.
• Pagkawala ng unemployment income. Ang ilang taxpayer ay nagpapalagay na ang unemployment ay hindi taxable at iniiwan ito. Ito ay taxable sa federal level at nabibilang sa linya 7.
• Pag-laktaw sa mga adjustment na ikaw ay karapat-dapat. Halimbawa, minsan ay napapabayaan ng mga edukador ang $300 deduction dahil hindi nila nakikita itong malakas na ipinagpapalaganap.
• Pagpapalit ng mga numero. Ang kabuuan mula sa linya 9 ay pupunta sa linya 8 ng Form 1040, at ang linya 26 ay pupunta sa linya 10 ng Form 1040. Ang pagpapalit ng mga ito ay maaaring magulo ang iyong buong AGI calculation.
• Hindi pagpapanatili ng mga supporting document. Maaaring humingi ang IRS ng patunay ng iyong mga adjustment. I-save ang mga Form 1098-E, 5498, at mga resibo.
• Pagbabalewala sa mga patakaran na partikular sa estado. Halimbawa, ang ilang estado ay hindi nagbubuwis sa unemployment benefits, ngunit ginagawa ito ng federal government.
• Pagpapalagay na lahat ng 1099 income ay taxable. Ang ilang 1099 forms (hal., 1099-INT para sa municipal bond interest) ay maaaring mag-ulat ng hindi taxable na kita. Palaging suriin ang mga tagubilin.

Mga Tip sa Electronic Filing

Halos inaalis ng electronic filing ang panganib na makalimutang i-attach ang Schedule 1 dahil ginagawa ito ng software batay sa iyong mga entry. Kapag nagpasok ka ng 1099-NEC para sa freelance work, awtomatikong ipupuno ng programa ang Schedule 1, linya 3, at ililipat ang kabuuan sa Form 1040. Ganoon din para sa student loan interest at IRA deductions.

Gayunpaman, suriin ang electronic na bersyon ng iyong return bago ka pindutin ang submit. Siguraduhin na ang mga numero sa Part I at Part II ay sumasalamin sa iyong mga tala. Kung gagamitin mo ang IRS Free File program o isang commercial provider, gagabayan ka ng system sa bawat linya, ngunit ikaw ang may responsibilidad na kumpirmahin na lahat ay tumpak. Maaari pa ring mangyari ang mga error sa user input (hal., maling halaga, nawawalang mga form) kahit na may software.

Schedule 1 (Form 1040): Ano Ito at Paano Itong Punan – Mga FAQ