Schedule E (Form 1040): पूरक आय और हानि समझाई गई
यदि आप अपनी नियमित W-2 नौकरी के बाहर पैसा कमाते हैं, तो IRS आपसे हर एक डॉलर की रिपोर्ट करने की अपेक्षा करता है। Schedule E (Form 1040): पूरक आय और हानि समझाई गई वह टैक्स फॉर्म है जो किराये की रियल एस्टेट, रॉयल्टी, साझेदारी, S कॉर्पोरेशन, एस्टेट, ट्रस्ट और REMICs से होने वाली आय को कवर करता है। कई करदाताओं को Schedule E भ्रमित करने वाला लगता है क्योंकि यह एक दो-पन्नों के फॉर्म पर कई अलग-अलग प्रकार की आय को संभालता है। गलती करने से IRS नोटिस आ सकता है, आपका रिफंड देर से मिल सकता है, या कटौती छूट सकती है। यह गाइड आधिकारिक IRS निर्देशों का उपयोग करके आपको Schedule E के हर हिस्से से अवगत कराता है ताकि आप स्पष्टता और आत्मविश्वास के साथ फाइल कर सकें। यह गाइड आधिकारिक IRS Schedule E निर्देशों और शैक्षिक कर संसाधनों पर आधारित है।
त्वरित उत्तर
Schedule E (Form 1040) क्या है? Schedule E वह IRS फॉर्म है जिसका उपयोग किराये की रियल एस्टेट, रॉयल्टी, साझेदारी, S कॉर्पोरेशन, एस्टेट, ट्रस्ट और REMICs में शेष ब्याज से पूरक आय और हानि की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है। करदाता इसे Form 1040 के साथ संलग्न करते हैं जब कर वर्ष के दौरान उन्हें इन स्रोतों से आय प्राप्त होती है। यह उचित कर उपचार के लिए निष्क्रिय आय को अर्जित आय से अलग करता है।
Schedule E क्या है?
Schedule E एक पूरक फॉर्म है जिसे आप अपनी Form 1040 व्यक्तिगत कर रिटर्न के साथ संलग्न करते हैं। इसका आधिकारिक शीर्षक "पूरक आय और हानि" (Supplemental Income and Loss) है। इस फॉर्म के दो पन्ने होते हैं। पहला पन्ना किराये की रियल एस्टेट, रॉयल्टी, साझेदारी, S कॉर्पोरेशन, एस्टेट और ट्रस्ट को कवर करता है। दूसरा पन्ना साझेदारी और S कॉर्पोरेशन से आय या हानि को संभालता है जब अतिरिक्त विवरण की आवश्यकता होती है, साथ ही REMIC शेष ब्याज को भी।
IRS ने Schedule E को निष्क्रिय और पोर्टफोलियो-प्रकार की आय को मजदूरी जैसी साधारण अर्जित आय से अलग करने के लिए डिज़ाइन किया है। यह मायने क्यों रखता है? क्योंकि निष्क्रिय आय पर अलग नियम लागू होते हैं। आप हमेशा अपनी नियमित पेचेक के खिलाफ निष्क्रिय हानियों की कटौती नहीं कर सकते। इस अंतर को समझने से आपको महंगी फाइलिंग गलतियों से बचने में मदद मिलती है।
IRS दिशानिर्देशों के अनुसार, आप उन गतिविधियों से आय की रिपोर्ट करने के लिए Schedule E का उपयोग करते हैं जिनमें आप दिन-प्रतिदिन के संचालन में सक्रिय रूप से भाग नहीं लेते हैं। किराये की संपत्तियां सबसे आम उदाहरण हैं। भले ही आप संपत्ति का प्रबंधन स्वयं करते हों, किराये की गतिविधि को आमतौर पर डिफ़ॉल्ट रूप से निष्क्रिय माना जाता है जब तक कि आप रियल एस्टेट पेशेवर के रूप में योग्य नहीं हो जाते।
यह फॉर्म व्यावसायिक इकाइयों से आपको पास होने वाली आय को भी कैप्चर करता है। यदि आप किसी S कॉर्पोरेशन के शेयर धारक हैं या साझेदारी हित रखते हैं, तो इकाई हर साल आपको एक Schedule K-1 भेजती है। आप उस K-1 से नंबर लेते हैं और उन्हें अपने Schedule E पर ट्रांसफर कर देते हैं। आय आपकी व्यक्तिगत रिटर्न में प्रवाहित होती है।
किसे Schedule E फाइल करना चाहिए?
वर्ष के दौरान आपकी कर स्थिति पर निम्नलिखित में से कोई भी लागू होता है तो आपको Schedule E फाइल करना चाहिए:
- आपको रियल एस्टेट या रियल एस्टेट के साथ पट्टे पर ली गई व्यक्तिगत संपत्ति से किराये की आय प्राप्त हुई है।
- आपने खनिज अधिकारों, कॉपीराइट, पेटेंट या साहित्यिक कार्यों से रॉयल्टी आय अर्जित की है।
- आपको किसी साझेदारी से Schedule K-1 प्राप्त हुआ है जो आय, कटौती या क्रेडिट में आपका हिस्सा दिखाता है।
- आपको किसी S कॉर्पोरेशन से Schedule K-1 प्राप्त हुआ है।
- आप किसी एस्टेट या ट्रस्ट के लाभार्थी हैं जिसने आपको पास होने वाली आय उत्पन्न की है।
- आपके पास रियल एस्टेट मॉर्गेज निवेश कंडuit (REMIC) में शेष ब्याज है।
भले ही आपकी किराये की संपत्ति घाटे में चल रही हो, फिर भी आपको Schedule E फाइल करना होगा। IRS आपकी किराये की गतिविधि की पूरी तस्वीर देखना चाहता है। किराये के नुकसान की रिपोर्ट न करने का मतलब है कि आप उस कटौती से चूक सकते हैं जिसका दावा करने का आपको कानूनी अधिकार है, जो निष्क्रिय गतिविधि हानि सीमाओं के अधीन है।
यदि आपके पास कई किराये की संपत्तियां हैं, तो आप प्रत्येक संपत्ति को Schedule E पर अलग से सूचीबद्ध करते हैं। फॉर्म पहले पन्ने पर तीन संपत्तियों तक के लिए कॉलम प्रदान करता है। यदि आपके पास तीन से अधिक हैं, तो आप समान प्रारूप वाली अतिरिक्त शीट्स संलग्न करते हैं।
Schedule E कब आवश्यक है?
जब भी आपके पास उपरोक्त स्रोतों से रिपोर्ट करने योग्य पूरक आय या हानि होती है, तो Schedule E को आपकी Form 1040 के साथ संलग्न किया जाना चाहिए। कोई न्यूनतम डॉलर सीमा नहीं है। भले ही आपको $50 रॉयल्टी आय प्राप्त हुई हो या आपने एक सप्ताह के लिए छुट्टी वाला घर किराये पर दिया हो, आपको Schedule E फाइल करना आवश्यक है।
अल्पकालिक किराये को लेकर एक आम भ्रम की स्थिति होती है। यदि आप वर्ष के दौरान 15 दिनों से कम समय के लिए अपनी संपत्ति किराये पर देते हैं और इसका व्यक्तिगत उपयोग 14 दिनों से अधिक करते हैं, तो IRS आमतौर पर आपको उस किराये की आय की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं होती है। लेकिन एक बार जब आप 15 दिनों की किराये की सीमा को पार कर लेते हैं, तो Schedule E अनिवार्य हो जाता है। छुट्टी वाले किराये के नियम व्यक्तिगत और किराये के उपयोग को मिलाते हैं, और IRS निर्देश सही विभाजन की गणना करने के लिए वर्कशीट प्रदान करते हैं।
यदि आपको एक Schedule K-1 प्राप्त होता है जिसमें शून्य आय दिखाई गई है लेकिन फिर भी कटौती या क्रेडिट की रिपोर्ट की गई है, तो भी आपको Schedule E फाइल करना चाहिए। वे कटौती अन्य निष्क्रिय आय की भरपाई कर सकती हैं। IRS दिशानिर्देशों के अनुसार, जब भी आपको K-1 जारी किया जाता है, आपको फाइल करना चाहिए।
Schedule E पर रिपोर्ट की गई आय के प्रकार
Schedule E पूरक आय की छह अलग-अलग श्रेणियों को कवर करता है। प्रत्येक प्रकार के अपने रिपोर्टिंग नियम होते हैं और इसके अद्वितीय कर निहितार्थ होते हैं। अंतर को समझने से आपको प्रत्येक आय स्ट्रीम को फॉर्म के सही हिस्से में रखने में मदद मिलती है।
किराये की रियल एस्टेट आय
किराये की आय में वह भुगतान शामिल है जो आप किरायेदारों से अचल संपत्ति जैसे घर, अपार्टमेंट, कॉन्डोमिनियम, वाणिज्यिक इमारतों और कृषि भूमि के उपयोग के लिए प्राप्त करते हैं। इसमें रियल एस्टेट के साथ पट्टे पर ली गई व्यक्तिगत संपत्ति जैसे फर्नीचर या उपकरणों के उपयोग के लिए भुगतान भी शामिल है।
आप Schedule E की लाइन 3 पर सकल किराये की आय की रिपोर्ट करते हैं। उस राशि से, आप स्वीकार्य खर्चों जैसे मॉर्गेज ब्याज, संपत्ति कर, बीमा, मरम्मत, रखरखाव, उपयोगिताएं और मूल्यह्रास (depreciation) घटाते हैं। शुद्ध परिणाम, चाहे वह लाभ हो या हानि, आपकी Form 1040 में चला जाता है।
अग्रिम किराया उस वर्ष आय के रूप में गिना जाता है जिस वर्ष आप इसे प्राप्त करते हैं, चाहे वह किसी भी अवधि को कवर करता हो। सिक्योरिटी डिपॉजिट आय नहीं होते यदि आप उन्हें किरायेदार को लौटाने का इरादा रखते हैं। हालांकि, यदि आप सिक्योरिटी डिपॉजिट का एक हिस्सा रख लेते हैं क्योंकि किरायेदार ने संपत्ति को नुकसान पहुंचाया है, तो वह हिस्सा उस वर्ष कर योग्य किराये की आय बन जाता है जब आप इसे रखते हैं।
यदि आप अपनी W-2 टैक्स विदड्रिंग का अनुमान लगाने के लिए पेचेक कैलकुलेटर का उपयोग करते हैं, तो याद रखें कि किराये की आय आपको उच्च ब्रैकेट में धकेल सकती है। अपनी योजना में पूरक आय को शामिल करने से अप्रत्याशित कर बिल से बचने में मदद मिलती है।
रॉयल्टी आय
रॉयल्टी आय दूसरों को आपकी संपत्ति का उपयोग करने की अनुमति देने से आती है। आम स्रोतों में आपकी भूमि से निकाले गए तेल, गैस या कोयले से खनिज अधिकार, आपके द्वारा बनाई गई पुस्तकों या संगीत से कॉपीराइट रॉयल्टी, और किसी निर्माता को लाइसेंस प्राप्त आपके आविष्कारों से पेटेंट रॉयल्टी शामिल हैं।
आप Schedule E की लाइन 4 पर संबंधित खर्चों के साथ रॉयल्टी की रिपोर्ट करते हैं। खनिज संपत्तियों के लिए क्षरण (depletion), पेटेंट की रक्षा के लिए कानूनी शुल्क, या एजेंट कमीशन जैसी संबंधित लागतें आपकी कर योग्य रॉयल्टी राशि को कम करती हैं। IRS दिशानिर्देशों के अनुसार, आपको किसी भी क्षरण भत्ते को घटाने से पहले सकल रॉयल्टी की रिपोर्ट करनी होगी। क्षरण कटौती तब खर्च लाइनों पर अलग से दिखाई देती है।
यदि आप अपने रचनात्मक कार्य के आसपास सक्रिय रूप से कोई व्यवसाय चलाते हैं, तो आपको Schedule E के बजाय स्व-नियोजित व्यवसाय आय के लिए Schedule C की आवश्यकता हो सकती है। अंतर इस बात पर निर्भर करता है कि क्या आप नियमित, निरंतर गतिविधि के साथ किसी व्यापार या व्यवसाय में लगे हुए हैं या निष्क्रिय रूप से रॉयल्टी चेक प्राप्त कर रहे हैं।
साझेदारी आय
जब आप किसी साझेदारी के रूप में संरचित व्यवसाय में भागीदार होते हैं, तो आपको हर साल एक Schedule K-1 (Form 1065) प्राप्त होता है। K-1 साझेदारी की आय, कटौती, क्रेडिट और अन्य मदों में आपके वितरणात्मक हिस्से को दिखाता है। आप उन राशियों को Schedule E, भाग II में स्थानांतरित करते हैं।
साझेदारी स्वयं आय कर का भुगतान नहीं करती है। इसके बजाय, आय भागीदारों तक पास होती है। आपका K-1 साधारण व्यवसाय आय, किराये की आय, ब्याज आय, पूंजीगत लाभ, या धारा 179 कटौती दिखा सकता है। आपकी व्यक्तिगत रिटर्न पर रिपोर्ट किए जाने पर प्रत्येक मद अपने चरित्र को बरकरार रखती है। K-1 पर पूंजीगत लाभ आपके Schedule E पर पूंजीगत लाभ बना रहता है और लागू होने पर आपकी Schedule D पूंजीगत लाभ और हानि में प्रवाहित होता है।
साझेदारी आय रिपोर्टिंग में सावधानी बरतनी होती है। IRS K-1 जानकारी को आपके द्वारा रिपोर्ट की गई जानकारी से मिलाता है। विसंगतियां अक्सर स्वचालित नोटिस को ट्रिगर करती हैं। हमेशा वही दर्ज करें जो K-1 पर दिखाया गया है।
S कॉर्पोरेशन आय
S कॉर्पोरेशन के शेयरधारकों को एक Schedule K-1 (Form 1120-S) प्राप्त होता है जो कॉर्पोरेट आय, हानि और कटौती में उनके हिस्से की रिपोर्ट करता है। आप इन राशियों को Schedule E, भाग II में दर्ज करते हैं, साझेदारी आय के समान कॉलम का उपयोग करते हुए। रिपोर्टिंग तंत्र समान है, लेकिन S कॉर्पोरेशन के शेयरधारक आधार, वितरण और उचित मुआवजे के आसपास अद्वितीय नियम होते हैं।
साझेदारी आय के विपरीत, S कॉर्पोरेशन आय पर स्व-रोजगार कर लागू नहीं होता है। यह एक प्रमुख लाभ है। हालांकि, शेयरधारक-कर्मचारियों को वितरण लेने से पहले उचित W-2 मजदूरी प्राप्त करनी चाहिए। IRS उन S कॉर्पोरेशन की जांच करता है जो पेरोल टैक्स से बचने के लिए सभी मुआवजे को वितरण के रूप में वर्गीकृत करने का प्रयास करते हैं।
यदि आपका S कॉर्पोरेशन K-1 हानि दिखाता है, तो आप इसे केवल कॉर्पोरेशन में अपने स्टॉक और ऋण आधार की सीमा तक ही काट सकते हैं। Schedule E में आधार सीमा नियम शामिल हैं जिनका आपको पालन करना होगा। अपने आधार से परे हानि का दावा करने से भविष्य के वर्षों में आगे बढ़ने वाली निलंबित हानि होती है।
एस्टेट और ट्रस्ट आय
एस्टेट और ट्रस्ट के लाभार्थियों को एक Schedule K-1 (Form 1041) प्राप्त होता है जो उन्हें वितरित की गई या वितरित करने के लिए आवश्यक आय को दिखाता है। यह आय अपना चरित्र बनाए रखती है। ब्याज आय, लाभांश और पूंजीगत लाभ सभी पास होते हैं और उचित फॉर्म पर रिपोर्ट किए जाने चाहिए।
आप Schedule E, भाग III में एस्टेट और ट्रस्ट आय की रिपोर्ट करते हैं। साझेदारी या S कॉर्पोरेशन आय के विपरीत, एस्टेट और ट्रस्ट आय फॉर्म के एक अलग हिस्से पर रिपोर्ट की जाती है जिसमें कम लाइन आइटम होते हैं। एस्टेट या ट्रस्ट उस आय पर कर का भुगतान करता है जिसे वह बनाए रखता है। आप उस आय पर कर का भुगतान करते हैं जो आपको वितरित की जाती है।
किसी के गुजरने के बाद प्रशासन अवधि के दौरान एस्टेट अक्सर आय उत्पन्न करते हैं। यदि आपका नाम लाभार्थी के रूप में रखा गया है, तो आप एस्टेट बंद होने तक कई वर्षों तक K-1 प्राप्त कर सकते हैं। प्रत्येक वर्ष के K-1 को उस वर्ष के Schedule E पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए।
REMIC आय
REMIC का पूर्ण रूप रियल एस्टेट मॉर्गेज निवेश कंडuit (Real Estate Mortgage Investment Conduit) है। ये इकाइयां मॉर्गेज के पूल रखती हैं और निवेशकों को प्रतिभूतियां जारी करती हैं। यदि आपके पास REMIC में शेष ब्याज है, तो आप अपनी आय या हानि के हिस्से की रिपोर्ट Schedule E, भाग IV में करते हैं।
REMIC रिपोर्टिंग किराये या साझेदारी आय की तुलना में कम आम है। अधिकांश करदाता कभी इस खंड का सामना नहीं करेंगे। हालांकि, यदि आप जटिल संरचनाओं वाली मॉर्गेज-बैक्ड प्रतिभूतियों में निवेश करते हैं, तो आपको एक Schedule Q प्राप्त हो सकता है जो आपकी Schedule E रिपोर्टिंग में फीड होता है। IRS निर्देश REMIC शेष ब्याज धारकों के लिए विस्तृत मार्गदर्शन प्रदान करते हैं।
Schedule E को चरण-दर-चरण कैसे भरें
Schedule E को सही ढंग से पूरा करना फाइल करने से पहले बैठने से पहले अपने सभी दस्तावेजों को इकट्ठा करने से शुरू होता है। आपको अपने किराये की आय और खर्च रिकॉर्ड, प्राप्त सभी Schedule K-1, और रॉयल्टी विवरणों की आवश्यकता होगी। फॉर्म को व्यवस्थित रूप से पूरा करने से त्रुटियां कम होती हैं।
दस्तावेज़ इकट्ठा करें जिसमें किराये के बहीखाता, खर्च रसीदें, मॉर्गेज ब्याज विवरण (Form 1098), संपत्ति कर बिल, बीमा चालान और सभी K-1 शामिल हैं।
प्रत्येक किराये की संपत्ति के लिए भाग I पूरा करें। संपत्ति का पता, किराये के दिन और व्यक्तिगत उपयोग के दिन, प्राप्त सकल किराया और सभी कटौती योग्य खर्चे दर्ज करें।
शुद्ध किराये की आय या हानि की गणना करें सकल किराये से कुल खर्च घटाकर। यह आंकड़ा सामने के पन्ने पर लाइन 26 पर चला जाता है।
लाइन 4 पर रॉयल्टी आय दर्ज करें संबंधित खर्चों के साथ। यदि खनिज अधिकारों के लिए लागू हो तो क्षरण (depletion) शामिल करें।
K-1 राशियों को स्थानांतरित करें साझेदारी और S कॉर्पोरेशन के लिए भाग II में, और एस्टेट और ट्रस्ट के लिए भाग III में। प्रत्येक K-1 से सटीक आंकड़ों का उपयोग करें।
लाइन 26 से 32 तक सभी आय और हानि को जोड़ें। संयुक्त कुल को लाइन 41 पर और फिर आपकी Form 1040, Schedule 1, लाइन 5 पर ले जाएं।
सटीक Schedule E फाइलिंग की कुंजी हर प्रविष्टि को सहायक दस्तावेज़ से मिलाना है। यदि एक K-1 $5,432 साधारण व्यवसाय आय दिखाता है, तो बिल्कुल $5,432 दर्ज करें। गोल करना या अनुमान लगाने से मिसमैच होते हैं जिन्हें IRS कंप्यूटर सिस्टम समीक्षा के लिए फ्लैग करते हैं।
किराये की संपत्ति के खर्चे
किराये की संपत्ति के मालिक सामान्य और आवश्यक खर्चों की एक विस्तृत श्रृंखला को काट सकते हैं। ये कटौती सीधे आपकी कर योग्य किराये की आय को कम करती हैं। आपका रिकॉर्ड कीपिंग जितना अधिक सख्त होगा, उतने ही अधिक वैध कटौती का दावा आप कर सकते हैं।
| कटौती योग्य खर्च | विवरण | Schedule E लाइन |
|---|---|---|
| मॉर्गेज ब्याज | किराये की संपत्ति द्वारा सुरक्षित ऋण पर भुगतान किया गया ब्याज। Form 1098 पर रिपोर्ट किया गया। | लाइन 12 |
| संपत्ति कर | स्थानीय सरकार द्वारा निर्धारित रियल एस्टेट कर। भुगतान किए गए वर्ष में कटौती योग्य। | लाइन 11 |
| बीमा | अग्नि, बाढ़, दायित्व और मकान मालिक बीमा पॉलिसियों के लिए प्रीमियम। | लाइन 9 |
| मरम्मत | लिकेज ठीक करना, पेंटिंग, टूटी हुई खिड़कियां बदलना। मरम्मत होनी चाहिए, सुधार नहीं। | लाइन 14 |
| प्रबंधन शुल्क | प्रॉपर्टी मैनेजर या किराये की इकाइयों पर HOA शुल्क को भुगतान। | लाइन 8 |
| उपयोगिताएं | पानी, बिजली, गैस, इंटरनेट यदि मकान मालिक द्वारा भुगतान किया जाता है। | लाइन 15 |
| मूल्यह्रास (Depreciation) | भूमि नहीं, बल्कि इमारत की लागत के लिए वार्षिक कटौती। | लाइन 18 |
| पेशेवर शुल्क | किराये की गतिविधि से सीधे जुड़े कानूनी और लेखा शुल्क। | लाइन 17 |
किराये के खर्च रिपोर्टिंग में सबसे महत्वपूर्ण अंतरों में से एक मरम्मत बनाम सुधार है। मरम्मत संपत्ति को अच्छी कार्यकारी स्थिति में रखती है। किरायेदारों के बीच यूनिट को पेंट करना एक मरम्मत है। पूरी छत को बदलना एक सुधार है। मरम्मत चालू वर्ष में पूरी तरह से कटौती योग्य हैं। सुधारों को पूंजीकृत किया जाना चाहिए और कई वर्षों में मूल्यह्रास किया जाना चाहिए, आवासीय किराये की संपत्ति के लिए आमतौर पर 27.5 वर्ष। सुधार को मरम्मत के रूप में गलत वर्गीकृत करना एक आम IRS ऑडिट ट्रिगर है।
मरम्मत बनाम सुधार: मरम्मत कुछ टूटी हुई चीज को ठीक करती है। एक सुधार मूल्य जोड़ता है, संपत्ति के उपयोगी जीवन को बढ़ाता है, या इसे नए उपयोग के लिए अनुकूलित करता है। जब संदेह हो, तो पूछें कि क्या काम ने केवल संपत्ति को उसकी मूल स्थिति में बहाल किया या इसे पहले से बेहतर बनाया।
मूल्यह्रास (Depreciation) समझाया गया
मूल्यह्रास एक वार्षिक कटौती है जो समय के साथ आपकी किराये की इमारत की लागत को पुनर्प्राप्त करती है। IRS जानता है कि इमारतें घिस जाती हैं। पूरी खरीद मूल्य को एक वर्ष में काटने के बजाय, आप संपत्ति के उपयोगी जीवन भर कटौती को फैलाते हैं। आवासीय किराये की रियल एस्टेट के लिए, वह अवधि 27.5 वर्ष है। वाणिज्यिक संपत्ति के लिए, यह 39 वर्ष है।
आप भूमि का मूल्यह्रास नहीं कर सकते। केवल इमारत और कुछ सुधार योग्य हैं। जब आप किराये की संपत्ति खरीदते हैं, तो आपको खरीद मूल्य को भूमि और इमारत के बीच आवंटित करना होगा। एक संपत्ति कर मूल्यांकन अक्सर एक उचित विभाजन प्रदान करता है। यदि आपने किराये के घर के लिए $300,000 का भुगतान किया और मूल्यांकनकर्ता भूमि का मूल्य $60,000 आंकता है, तो आपका मूल्यह्रास योग्य आधार $240,000 है। 27.5 वर्ष से विभाजित, आपकी वार्षिक मूल्यह्रास कटौती लगभग $8,727 है।
मूल्यह्रास वैकल्पिक नहीं है। IRS आपको संपत्ति बेचने पर मूल्यह्रास को पुनः प्राप्त करने की आवश्यकता होती है, चाहे आपने हर साल कटौती का दावा किया हो या नहीं। मूल्यह्रास न लेने का मतलब है कि आप एक मूल्यवान कर लाभ खो देते हैं और बाद में भी पुनर्प्राप्ति कर का सामना करते हैं। यदि आपने पिछले वर्षों में मूल्यह्रास छोड़ दिया है, तो आप पकड़ने के लिए Form 3115 फाइल कर सकते हैं।
2026 से शुरू होकर, आवासीय और वाणिज्यिक रियल एस्टेट के लिए मूल्यह्रास नियम पिछले वर्षों के अनुरूप बने हुए हैं। कुछ योग्य सुधार संपत्ति के लिए बोनस मूल्यह्रास विशिष्ट परिस्थितियों में लागू हो सकता है। अपनी वार्षिक कटौती की गणना करते समय हमेशा वर्तमान IRS मूल्यह्रास तालिकाओं को सत्यापित करें।
निष्क्रिय गतिविधि नियम
निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम, जो IRC धारा 469 में पाए जाते हैं, मजदूरी जैसी गैर-निष्क्रिय आय के खिलाफ निष्क्रिय गतिविधियों से हानि को काटने की आपकी क्षमता को सीमित करते हैं। किराये की रियल एस्टेट को आमतौर पर निष्क्रिय माना जाता है, चाहे आप इसे प्रबंधित करने में कितना भी समय बिताएं, जब तक कि आप रियल एस्टेट पेशेवर के रूप में योग्य नहीं हो जाते।
यदि आपकी किराये की संपत्तियां शुद्ध हानि उत्पन्न करती हैं, तो आप उस हानि में से $25,000 तक की कटौती कर सकते हैं यदि आप किराये की गतिविधि में सक्रिय रूप से भाग लेते हैं। सक्रिय भागीदारी का अर्थ है कि आप प्रबंधन निर्णय लेते हैं जैसे किरायेदारों को स्वीकृत करना और किराया तय करना। प्रॉपर्टी मैनेजर का उपयोग करने से आप अयोग्य नहीं होते हैं। हालांकि, यह $25,000 भत्ता तब कम होने लगता है जब आपकी संशोधित समायोजित सकल आय $100,000 से अधिक हो जाती है और $150,000 पर पूरी तरह से गायब हो जाती है।
वे हानि जिन्हें आप चालू वर्ष में काट नहीं सकते हैं हमेशा के लिए खो नहीं जाती हैं। वे अनिश्चित काल तक आगे बढ़ने वाली निलंबित निष्क्रिय गतिविधि हानि बन जाती हैं। आप उनका उपयोग भविष्य की निष्क्रिय आय की भरपाई के लिए कर सकते हैं या जब आप पूरी तरह से कर योग्य लेनदेन में संपत्ति बेचते हैं तो उन्हें पूरी तरह से काट सकते हैं।
सख्त IRS मानदंडों को पूरा करने वाले रियल एस्टेट पेशेवर किराये की गतिविधियों को गैर-निष्क्रिय मान सकते हैं। योग्य होने के लिए, आपको रियल प्रॉपर्टी व्यापार या व्यवसायों में प्रति वर्ष 750 घंटे से अधिक बिताना होगा और उन गतिविधियों में अपने काम के समय का आधा से अधिक। इस सीमा को पूरा करने से अन्य आय के खिलाफ असीमित किराये की हानि की अनुमति मिलती है।
Schedule E पर रिपोर्ट की गई साझेदारी और S कॉर्पोरेशन आय भी निष्क्रिय गतिविधि नियमों के अंतर्गत आती है यदि आप व्यवसाय में भौतिक रूप से भाग नहीं लेते हैं। आपका K-1 इंगित करता है कि आय या हानि निष्क्रिय है या गैर-निष्क्रिय। उचित हानि सीमा उपचार सुनिश्चित करने के लिए Schedule E पर उचित कॉलम में निष्क्रिय राशियों की रिपोर्ट करें।
Schedule E बनाम Schedule C
करदाता अक्सर Schedule E और Schedule C को भ्रमित करते हैं क्योंकि दोनों में W-2 रोजगार के बाहर अर्जित आय शामिल हो सकती है। मुख्य अंतर गतिविधि की प्रकृति में निहित है। Schedule C एक ऐसे व्यवसाय से लाभ या हानि की रिपोर्ट करता है जिसे आप एकमात्र मालिक के रूप में सक्रिय रूप से संचालित करते हैं। Schedule E अधिक निष्क्रिय या निवेश-उन्मुख स्रोतों से पूरक आय की रिपोर्ट करता है।
| कारक | Schedule E | Schedule C |
|---|---|---|
| आय का प्रकार | किराया, रॉयल्टी, पास-थ्रू इकाई आय | एकमात्र मालिक के रूप में सक्रिय व्यवसाय आय |
| स्व-रोजगार कर | आम तौर पर नहीं (कुछ रॉयल्टी को छोड़कर) | हाँ, $400 से अधिक शुद्ध लाभ पर |
| निष्क्रिय हानि नियम | आम तौर पर लागू होता है | आम तौर पर लागू नहीं होता है |
| मूल्यह्रास | 27.5 या 39 वर्ष MACRS | संपत्ति वर्ग के अनुसार भिन्न होता है |
| सामान्य उदाहरण | मकान मालिक, निवेशक, K-1 प्राप्तकर्ता | फ्रीलांसर, गिग वर्कर, छोटे व्यवसाय के मालिक |
यदि आप किराये के साथ महत्वपूर्ण सेवाएं प्रदान करते हैं, जैसे बेड एंड ब्रेकफास्ट के लिए दैनिक हाउसकीपिंग, तो IRS इसे Schedule E के बजाय Schedule C पर रिपोर्ट करने योग्य व्यवसाय गतिविधि मान सकता है। सीमा यह है कि क्या आप मुख्य रूप से जगह किराये पर दे रहे हैं या सेवा व्यवसाय चला रहे हैं। अधिकांश मकान मालिकों के लिए जो केवल किराया एकत्र करते हैं और रखरखाव संभालते हैं, स्व-नियोजित व्यवसाय आय के लिए Schedule C सही फॉर्म नहीं है। Schedule E सही है।
Schedule E बनाम Schedule D
Schedule E और Schedule D पूंजीगत लाभ और हानि अलग-अलग उद्देश्यों की सेवा करते हैं लेकिन प्रतिच्छेद कर सकते हैं। Schedule D निवेश के लिए रखे गए स्टॉक, बॉन्ड और रियल एस्टेट जैसी संपत्तियों की बिक्री से पूंजीगत लाभ और हानि की रिपोर्ट करता है। Schedule E आपके द्वारा स्वामित्व वाली संपत्तियों से निरंतर आय की रिपोर्ट करता है, जैसे किराये की आय या रॉयल्टी, न कि उन्हें बेचने से होने वाला लाभ।
जब आप किराये की संपत्ति बेचते हैं, तो बिक्री स्वयं Form 4797 और Schedule D पर जाती है, Schedule E पर नहीं। हालांकि, आपने वर्षों में Schedule E पर जो मूल्यह्रास का दावा किया है, वह Form 4797 पर साधारण आय के रूप में पुनर्प्राप्त किया जाता है। इसलिए सटीक Schedule E फाइलिंग आपके निवेश के पूरे जीवन के लिए मायने रखती है। हर साल की मूल्यह्रास कटौती बिक्री पर आपके अंतिम कर बिल को प्रभावित करती है।
यदि एक साझेदारी K-1 पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करता है, तो आपको उन लाभों को Schedule E पर रखने के बजाय Schedule D में स्थानांतरित करने की आवश्यकता हो सकती है। K-1 विशिष्ट निर्देश प्रदान करता है। Schedule B ब्याज और लाभांश आय जैसी पोर्टफोलियो आय भी पूरी तरह से Schedule E से बाहर रहती है। कौन सा शेड्यूल उपयोग करना है यह जानने से प्रसंस्करण में देरी करने वाली रिपोर्टिंग त्रुटियों को रोका जा सकता है।
सामान्य Schedule E गलतियाँ
अनुभवी करदाता भी Schedule E पर गलतियां करते हैं। यहां सबसे आम गलतियां और उनसे बचने के तरीके दिए गए हैं:
- सभी संपत्तियों की रिपोर्ट करना भूल जाना। प्रत्येक किराये की संपत्ति को अपने कॉलम या अलग विवरण की आवश्यकता होती है। कई संपत्तियों को एक कॉलम में मिलाने से प्रत्येक निवेश का सच्चा प्रदर्शन अस्पष्ट हो जाता है।
- मरम्मत को सुधार के रूप में या इसके विपरीत गलत वर्गीकृत करना। मरम्मत चालू वर्ष की कटौती हैं। सुधार का मूल्यह्रास किया जाना चाहिए। यह गलत करने से ऑडिट ट्रिगर हो सकता है और बैक टैक्स और जुर्माना लग सकता है।
- मूल्यह्रास छोड़ना। मूल्यह्रास अनिवार्य है। IRS मानता है कि आपने इसका दावा किया है भले ही आपने नहीं किया हो। पिछले वर्षों से छूटे हुए मूल्यह्रास को ठीक करने के लिए Form 3115 फाइल करें।
- K-1 राशियों को गलत दर्ज करना। K-1 से एक नंबर ट्रांसपोज करें और IRS मिलान प्रणाली आपकी रिटर्न को फ्लैग कर देती है। हमेशा K-1 के खिलाफ हर अंक को दोबारा जांचें।
- सक्रिय भागीदारी या रियल एस्टेट पेशेवर नियमों को पूरा किए बिना W-2 आय के खिलाफ निष्क्रिय हानि का दावा करना। $25,000 विशेष भत्ता MAGI के $100,000 और $150,000 के बीच कम हो जाता है। उन सीमाओं को पार करने का मतलब निलंबित हानि है।
- मूल्यह्रास के लिए भूमि मूल्य को इमारत मूल्य से अलग नहीं करना। भूमि का मूल्यह्रास करने की अनुमति नहीं है। एक उचित आवंटन विधि का उपयोग करें और इसे दस्तावेज करें।
- Schedule E के बजाय Schedule C पर अल्पकालिक किराये की आय की रिपोर्ट करना। जब तक आप महत्वपूर्ण सेवाएं प्रदान नहीं करते हैं, किराये की अवधि की लंबाई की परवाह किए बिना किराये Schedule E पर जाते हैं।
रखे जाने वाले आवश्यक रिकॉर्ड
IRS आपकी रिटर्न फाइल करने की तारीख से कम से कम तीन वर्षों तक कर रिकॉर्ड रखने की सलाह देता है। किराये की संपत्ति के लिए, रिकॉर्ड अधिक समय तक रखें। जब तक आप संपत्ति के मालिक हैं और उसकी बिक्री की रिपोर्ट करने वाली रिटर्न फाइल करने के तीन साल बाद तक मूल्यह्रास अनुसूची, खरीद दस्तावेज और सुधार रसीदें रखें।
आवश्यक Schedule E रिकॉर्डों में किराये के भुगतान लॉग, जमा तिथियां दिखाने वाले बैंक विवरण, श्रेणी के अनुसार व्यवस्थित खर्च रसीदें, मॉर्गेज ब्याज विवरण (Form 1098), संपत्ति कर बिल, बीमा चालान, प्रबंधन शुल्क विवरण, कानूनी और पेशेवर शुल्क चालान, और साझेदारी, S कॉर्पोरेशन, एस्टेट या ट्रस्ट से प्राप्त सभी Schedule K-1 शामिल हैं।
डिजिटल रिकॉर्डकीपिंग अच्छी तरह से काम करता है। रसीदों को स्कैन करें और उन्हें कर वर्ष और संपत्ति के अनुसार व्यवस्थित क्लाउड-आधारित फ़ोल्डरों में संग्रहीत करें। यदि आप QuickBooks जैसे लेखा सॉफ्टवेयर का उपयोग करते हैं, तो वर्ष-अंत रिपोर्ट चलाएं जो आपकी Schedule E लाइन आइटमों से मेल खाती हैं। अच्छे रिकॉर्ड ऑडिट में आपकी रक्षा करते हैं और सुनिश्चित करते हैं कि आप हर कटौती का दावा करें जिसके आप हकदार हैं। यदि आपको किराये के लाभ का हिसाब लगाने के बाद अपनी टेक-होम पे की गणना करने की आवश्यकता है, तो सटीक रिकॉर्ड आपको आवश्यक नंबर प्रदान करते हैं।
इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग
अधिकांश कर तैयारी सॉफ्टवेयर Schedule E ई-फाइलिंग का समर्थन करते हैं। IRS इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग को प्रोत्साहित करता है क्योंकि यह त्रुटियों को कम करता है, तेजी से प्रसंस्करण करता है, और रसीद की पुष्टि प्रदान करता है। जब आप ई-फाइल करते हैं, तो सॉफ्टवेयर सत्यापन जांच करता है जो सबमिशन से पहले सामान्य Schedule E गलतियों को पकड़ता है।
यदि आप कागज पर फाइल करते हैं, तो अपनी पूरी रिटर्न जिसमें Schedule E शामिल है, उचित IRS प्रसंस्करण केंद्र को मेल करें। कागजी रिटर्न को प्रसंस्कृत होने में अधिक समय लगता है, और मैन्युअल डेटा प्रविष्टि ट्रांसक्रिप्शन त्रुटियों की संभावना को बढ़ाती है। 2026 के लिए, IRS ई-फाइलिंग क्षमताओं का विस्तार करना जारी रखता है। लगभग सभी Schedule E स्थितियां, जिसमें कई किराये की संपत्तियां और K-1 रिपोर्टिंग शामिल हैं, वर्तमान कर सॉफ्टवेयर के साथ ई-फाइल की जा सकती हैं।
यह अनुमान लगाने की आवश्यकता है कि किराये की आय आपकी पेचेक को कैसे प्रभावित करती है?
यह देखने के लिए कि पूरक आय आपकी टेक-होम पे को कैसे बदलती है, कर के बाद वेतन कैलकुलेटर का उपयोग करें। पहले से योजना बनाने से आपको विदड्रिंग को समायोजित करने और फाइल करते समय अप्रत्याशित कर बिल से बचने में मदद मिलती है।
अपनी अनुमानित टेक-होम पे की गणना करेंSchedule E (Form 1040) डाउनलोड करें
आधिकारिक IRS फॉर्म सीधे स्रोत से प्राप्त करें। फाइल करने से पहले यह पुष्टि करने के लिए आधिकारिक IRS निर्देशों की समीक्षा करें कि आप सबसे वर्तमान संस्करण का उपयोग कर रहे हैं।
Schedule E (Form 1040) डाउनलोड करें ↓यह आधिकारिक IRS PDF से लिंक करता है। हमेशा सत्यापित करें कि आपके पास उस कर वर्ष के लिए नवीनतम संस्करण है जिसके लिए आप फाइल कर रहे हैं।
Schedule E (Form 1040): पूरक आय और हानि समझाई गई – FAQs
क्या मुझे Schedule E फाइल करने की आवश्यकता है यदि मेरी किराये की संपत्ति में घाटा हुआ है?
हाँ। भले ही आपकी किराये की संपत्ति घाटे में चल रही हो, आपको Schedule E फाइल करना होगा। IRS आपको सभी किराये की गतिविधि की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। फाइलिंग निष्क्रिय गतिविधि सीमाओं के अधीन, हानि का दावा करने के आपके अधिकार को भी सुरक्षित रखती है। यदि आप फाइल नहीं करते हैं, तो आप भविष्य के कर वर्षों में निलंबित हानि को आगे बढ़ाने के अवसर को खो देते हैं।
क्या मैं अपनी W-2 मजदूरी के खिलाफ किराये की हानि की कटौती कर सकता हूं?
यदि आप किराये की गतिविधि में सक्रिय रूप से भाग लेते हैं तो आप W-2 मजदूरी जैसी गैर-निष्क्रिय आय के खिलाफ $25,000 तक किराये की रियल एस्टेट हानि की कटौती कर सकते हैं। जब आपकी संशोधित समायोजित सकल आय $100,000 तक पहुंच जाती है तो यह भत्ता कम हो जाता है और $150,000 पर पूरी तरह से गायब हो जाता है। 750-घंटे के परीक्षण को पूरा करने वाले रियल एस्टेट पेशेवर असीमित किराये की हानि की कटौती कर सकते हैं।
किराये की आय के लिए Schedule E और Schedule C में क्या अंतर है?
Schedule E निष्क्रिय किराये की आय की रिपोर्ट करता है जहां आप मुख्य रूप से जगह किराये पर दे रहे हैं। Schedule C व्यवसाय आय की रिपोर्ट करता है जहां आप दैनिक हाउसकीपिंग, भोजन, या कंसीयज सेवाओं जैसी महत्वपूर्ण सेवाएं प्रदान करते हैं। अधिकांश आवासीय मकान मालिक Schedule E फाइल करते हैं। बेड एंड ब्रेकफास्ट ऑपरेटर और होटल जैसी सुविधाएं प्रदान करने वाले अल्पकालिक किराये के मेजबानों को इसके बजाय Schedule C की आवश्यकता हो सकती है।
मैं Schedule E पर Schedule K-1 से आय की रिपोर्ट कैसे करूं?
अपने K-1 से राशियों को सीधे Schedule E की संबंधित लाइनों पर स्थानांतरित करें। साझेदारी और S कॉर्पोरेशन K-1 भाग II में जाते हैं। एस्टेट और ट्रस्ट K-1 भाग III में जाते हैं। दिखाए गए सटीक आंकड़े दर्ज करें। गोल या अनुमान न लगाएं। प्रत्येक K-1 बॉक्स पर एक कोड लेबल होता है जो एक विशिष्ट Schedule E लाइन से मेल खाता है। K-1 निर्देशों को ध्यान से.follow करें।
क्या सिक्योरिटी डिपॉजिट को किराये की आय माना जाता है?
जो सिक्योरिटी डिपॉजिट आप किरायेदार को लौटाने का इरादा रखते हैं, प्राप्त होने पर कर योग्य आय नहीं होते हैं। हालांकि, यदि आप डिपॉजिट का कोई हिस्सा रखते हैं क्योंकि किरायेदार ने नुकसान किया या किराया चुकाने में विफल रहा, तो वह रखी गई राशि उस वर्ष कर योग्य किराये की आय बन जाती है जब आप इसे लागू करते हैं। सामान्य घिसाव और आंसू डिपॉजिट रखने का औचित्य नहीं है।
किराये की संपत्ति के लिए मैं Schedule E पर कौन से खर्चे काट सकता हूं?
कटौती योग्य किराये के खर्चों में मॉर्गेज ब्याज, संपत्ति कर, बीमा प्रीमियम, मरम्मत और रखरखाव, संपत्ति प्रबंधन शुल्क, आपके द्वारा भुगतान की गई उपयोगिताएं, विज्ञापन लागत, कानूनी और पेशेवर शुल्क, संपत्ति देखने के लिए यात्रा और मूल्यह्रास शामिल हैं। सभी खर्चे सामान्य और आवश्यक होने चाहिए। रसीदें रखें और प्रत्येक खर्च के व्यावसायिक उद्देश्य का दस्तावेजीकरण करें।
क्या मुझे अपनी किराये की संपत्ति का मूल्यह्रास करना होगा?
हाँ। किराये की संपत्ति के लिए मूल्यह्रास अनिवार्य है। IRS मूल्यह्रास को अनुमत या अनुमेय मानता है, जिसका अर्थ है कि भले ही आपने इसका दावा कभी नहीं किया हो, बिक्री पर आपको इसे पुनर्प्राप्त करना होगा। आवासीय किराये की इमारतों का 27.5 वर्षों में मूल्यह्रास किया जाता है। यदि आपने पिछले वर्षों में मूल्यह्रास छोड़ दिया है, तो कैच-अप एडजस्टमेंट का दावा करने के लिए IRS Form 3115 फाइल करें।
निलंबित निष्क्रिय गतिविधि हानि क्या है?
निलंबित निष्क्रिय गतिविधि हानि किराये या अन्य निष्क्रिय हानि हैं जिन्हें आप निष्क्रिय हानि सीमाओं के कारण चालू वर्ष में काट नहीं सके। ये हानि भविष्य के कर वर्षों में आगे बढ़ती हैं। आप उन्हें भविष्य की निष्क्रिय आय के खिलाफ लागू कर सकते हैं या जब आप पूरी तरह से कर योग्य लेनदेन में उस संपत्ति को बेचते हैं जो उन्हें उत्पन्न करती है, तो पूरी तरह से काट सकते हैं।
क्या मैं Schedule E के साथ अपनी कर रिटर्न ई-फाइल कर सकता हूं?
हाँ। अधिकांश वाणिज्यिक कर तैयारी सॉफ्टवेयर कई किराये की संपत्तियों, K-1 प्रविष्टियों और रॉयल्टी आय के साथ Schedule E की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग का समर्थन करते हैं। IRS ई-फाइल सिस्टम पूरी इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल की गई रिटर्न के हिस्से के रूप में Schedule E को स्वीकार करता है। ई-फाइलिंग आम तौर पर कागजी फाइलिंग की तुलना में तेज प्रसंस्करण और कम डेटा प्रविष्टि त्रुटियों का परिणाम देती है।
कर योजना में मदद के लिए मैं मुफ्त उपकरण कहां ढूंढ सकता हूं?
कई ऑनलाइन संसाधन मुफ्त कर योजना उपकरण प्रदान करते हैं। freeaiden.com जैसी वेबसाइटें कर कैलकुलेटर और शैक्षिक सामग्री तक पहुंच प्रदान करती हैं। आधिकारिक IRS फॉर्म और निर्देशों के लिए, हमेशा सीधे IRS.gov पर जाएं। मुफ्त उपकरण कर दायित्व का अनुमान लगाने में आपकी मदद कर सकते हैं लेकिन जटिल स्थितियों के लिए पेशेवर सलाह का विकल्प नहीं होना चाहिए।
अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है। कर कानून बदल सकते हैं, और प्रस्तुत जानकारी सबसे वर्तमान IRS दिशानिर्देशों को प्रतिबिंबित नहीं कर सकती है। हमेशा सीधे IRS.gov पर IRS से जानकारी सत्यापित करें या किसी योग्य कर पेशेवर से परामर्श करें। यह सामग्री कानूनी या कर सलाह का गठन नहीं करती है। हर कर स्थिति अद्वितीय है, और चर्चा किए गए नियम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर अलग-अलग लागू हो सकते हैं।
Schedule E फाइल करने से पहले
Schedule E फाइल करने को भारी महसूस करने की आवश्यकता नहीं है। आपको जिनकी आवश्यकता होगी उन सभी दस्तावेजों को इकट्ठा करके शुरू करें। किराये के बहीखाता, खर्च रसीदें, मूल्यह्रास अनुसूची और सभी K-1 फॉर्म खोलने से पहले आपकी फाइल में होने चाहिए। प्रत्येक अनुभाग को क्रम से काम करें। हर K-1 नंबर को दोबारा जांचें कि आप क्या दर्ज करते हैं। पुष्टि करें कि मरम्मत और सुधार सही ढंग से वर्गीकृत हैं। भले ही इससे इस साल बड़ी हानि हो, मूल्यह्रास का दावा करें।
यदि आपकी किराये की हानि निष्क्रिय गतिविधि सीमाओं से अधिक है, तो अपनी निलंबित हानि को ट्रैक करें। वे आगे बढ़ती हैं और भविष्य के वर्षों में आपको महत्वपूर्ण कर बचा सकती हैं। अपने रिकॉर्ड को कर वर्ष और संपत्ति के अनुसार व्यवस्थित रखें। स्पष्ट लेबल वाले डिजिटल फ़ोल्डर इसे आसान बनाते हैं।
ऊपर डाउनलोड अनुभाग में लिंक किए गए आधिकारिक IRS निर्देशों की समीक्षा करने के लिए समय निकालें। IRS समय-समय पर फॉर्म और नियम अपडेट करता है, और फाइल करने से पहले वर्तमान दिशानिर्देशों की समीक्षा करना एक स्मार्ट अभ्यास है। अतिरिक्त कर फॉर्म दिशानिर्देशों के लिए, हमारे संसाधनों का पता लगाएं Schedule A आइटमज़्ड कटौती और अन्य संबंधित शेड्यूल जो आपकी समग्र कर रिटर्न को प्रभावित कर सकते हैं।